Не те 6 миллионов

Когда я первый раз увидела эту рекламу на улице, сразу несколько разных мыслей одновременно пронеслись в голове: - лимит хотят поднять? - вроде бы новости регулярно читала и ничего нового про лимит не было; - есть несколько способов борьбы с последствиями превышения лимита 6 миллионов. Многое зависит от ситуации…

Но иногда

Переход с книгаша на паушал

Книгаши, желающие сменить систему налогообложения на паушальную с 1 января 2026 года, до 31 октября текущего года должны подать соответствующее заявление в налоговую.

Заявление подается в

Налоговый календарь на октябрь 2025

Дата уплаты налога на самостальну делатность для книгашей и налога и страховых взносов для паушальцев - 15 октября приходится на среду (срок не переносится).

Не устану напоминать насколько важно после оплаты налогов и истечения срока начисления налогов (15 число) брать акт сверки (упит станья), чтобы убедиться, что оплата прошла как нужно, корректно отразилась на счетах в налоговой, а также, что у Вас нет задолженности.

Не устаю я напоминать об этом в том числе и потому, что регулярно встречаюсь с дичайше запущенными ситуациями, которые можно было легко и просто решить в тот момент, когда проблема только началась и, порой, невозможно ничего сделать в момент, когда о проблеме стало известно.

Например, один предузетник регулярно платил налоги. Образцы заполненных платежных документов взял из решения, которое прислала налоговая. Через некоторое время добросовестного исполнения своих обязанностей налогоплательщика предузетник получает от налоговой неприятное сообщение: у него большие долги. Упит станья, он, естественно, ни разу не брал. Что могло пойти не так и почему образовался долг? В решении о паушальных налогах реквизиты для уплаты налога были этого самого предузетника, а заполненные платежные документы - для другого предузетника. То есть наш предузетник все это время добро

Когда предузетник может облагать свои доходы как фриленсер

Часто сталкиваюсь с мнением, что предузетник может выбирать как ему облагать доходы - как предузетнику или как фриленсеру. Причем часто обложение доходов как фрилансер воспринимается как возможность получить оплату на личный счет физлица.

Коротко о том когда и что возможно.

Облагать доходы как фриленсер предузетник может в двух случаях: - в отношении доходов, полученных от заказчика, с которым отношения не проходят тест самостальности; - предузетник заключил договор на оказание услуг как физлицо. Строго говоря, в этом случае речь идет о доходах физлица, а не предузетника, но такие формулировки можно встретить даже в профессиональной литературе.

Что касается поступления оплаты от заказчика, то во втором случае (договор заключен как физлицо) все понятно: договор заключен с физлицом (не с ИП), оплата поступает на счет физлица.

Что касается поступления оплаты от заказчика, отношения с которым не проходят тест самостальности, то в данном случае оплата поступает на бизнес счет ИП (потому что отношения между предузетником и заказчиком), а ИП должен получать оплату только на свой бизнес счет (для того этот счет и открывается). Договор заключен с ИП, ИП за выполненные услуги выставляет заказчку счет/фактуру, заказчик оплачивает на счет ИП. Предузетник

Декларирование доходов фриленсеров за 3 квартал 2025

С 1 октября начался период, когда фриленсеры могут задекларировать свои доходы, полученные за период с 1 июля по 30 сентября 2025 года. Последний день подачи декларации за третий квартал 2025 года - 30 октября 2025.

Подать декларацию можно несколькими способами:

• через портал Фриленсери https://frilenseri.purs.gov.rs/;
• через портал

Минимальная зарплата с 1 октября 2025 года повышена: что нужно знать

Цифры и даты

С 1 октября 2025 года минимальная зарплата составляет 337 динаров в час (это сумма нетто). Предыдущий размер минимальной зарплаты действовал с 1 января 2025 года и составлял 308 динаров в час (также сумма нетто).

Когда применять?

Новое значение применяется при выплате зарплат с 1 октября 2025 года по 31 декабря 2025 года, при этом неважно за какой период выплачивается зарплата. Например, если минимальная зарплата за сентябрь 2025 года выплачивается в октябре 2025 года, то применяется минимальная цена часа 337 динаров.

В отношении каких выплат применяется минимальная зарплата?

Минимальная зарплата - категория трудового права и применяется в отношении выплат сотрудникам, работающих по трудовому договору.

Отмечу, что согласно нормам трудового права зарплата на уровне минимальной может выплачиваться только на основании решения работодателя, в котором должны быть отражены причины такого решения. Если по истечении 6 месяцев работодатель намерен продолжить выплачивать зарплату на уровне минимальной, он должен уведомить синдикат о причинах выплаты зарплаты на уровне минимальной.

Необлагаемый размер дохода (вычет)

Несмотря на изменение минимальной зарплаты, необлагамый размер дохода, применяемый при расчете зарплаты, остается на прежнем уровне - 28 423 динаров. Размер необлагаемого вычета изменится с 1 января 2026 и составит 34 221 динаров.

А что с

Налоговый календарь на август 2025

Пятница, 15 августа, последний день уплаты паушальных налогов, а также авансового платежа по налогу на самостальну делатность.

Полный перечень налоговых обязательств для ра

Porez na zakup: когда могут проверить

Нередко сталкиваюсь с позицией налогоплательщиков, что если со стороны налоговой нет вопросов, то значит все хорошо и волноваться не о чем.

Что можно сказать на это? Если кратко, то вопросов у налоговой может не быть потому что еще не было повода обратить внимание на конкретного налогоплательщика. Это как у врачей: здоровых нет, есть недообследованные.

Поясню на примере рассмотренного выше налога на аренду.

Есть ИП, которые заявили адрес регистрации по месту проживания и не платят налог. И да, такая ситуация может продолжаться годами. Пока налогоплательщику не понадобится что-нибудь от налоговой.

Например, решает предузетник закрыться. К регистрационной прияве надо приложить в том числе справку об отсутствии задолженности перед налоговой. А чтобы выдать такую справку инспектор потребует договор аренды адреса регистрации. И если договор заключен с физлицом, то инспектор проверит уплату налога при выплате дохода физлицу. Нет декларации - нет справки. Стало быть и в АПР документы нельзя подать и ИП не закрыть.

Еще одна из возможных ситуаций – получение сертификата налогового резидента для физлица. В списке документов, конечно, нет договора аре

Налог на доходы от сдачи имущества в аренду (porez na zakup)

На своем сайте налоговая опубликовала калькулятор для расчета налога на доходы от сдачу в аренду недвижимости. Внеся в предусмотренное поле сумму арендной платы, калькулятор после расчета выдает сумму налога.

Кроме того, на странице калькулятора содержится и общая информация об исполнении налоговых обязанностей при получении подобных доходов:

• срок подачи декларации и уплаты налога - 30 дней от даты получения дохода;
• ставка налога 20% ;
• недвижимостью в данном случае считается жилая и бизнес недвижимость, квартиры, гаражи и другие объекты строительства или их части;
• если физическое лицо, владелец недвижимости, сдает недвижимость в аренду лицу, которое не об

Вот так вот! За год оборот больше 15 млн., а обязанности регистрироваться в НДС нет. А все потому что ИТ услуги оказаны иностранному заказчику. И норма Закона об НДС приведены. Несмотря на то, что предузетник на паушальном налогообложении. И это не частное мнение конкретног

ИТ услуги иностранному заказчику и лимит 8 млн.

В дополнение к предыдущим текстам.

При обсуждении правил подсчета лимита 8 млн столкнулась с мнением, что пока налоговая не докатилась до такого восприятия законодательства, как то, что услуги ИТ, оказываемые иностранному заказчику, не учитываются при подсчете лимита 8 млн. Собесденик считал, что все фактуры учитываются при подсчете лимита, вне зависимости от места оказания услуг. И не учитывать фактуры, выставленные иностранным заказчикам - это налоговый риск, при проверке доначислят налоги.

Что ж, предоставим

Что может узнать паушалац из закона об НДС?

И вот на какие вопросы паушальца может ответить Закон об НДС.

Определение даты оказания услуг. Закон об НДС дает ответы на такие вопросы как: “А какую дату ставить в фактуре? А если услуги за декабрь, можно ли выставить фактуру январем следующего года? А если услуга не разовая, а длящаяся?” Если фактура выставляется в валюте, то на дату оказания услуг происходит пересчет в динары и это может быть критичным, если годовой оборот находится на границе 6 млн.

Определение места оказания услуг. Если предузетник в Сербии оказывает услуги лицу в Сербии? А если вне Сербии? Если это ИТ услуги, если это маркетинговые услуги или услуги консалтинга и все остальные интересные услуги? Место оказания услуг влияет на расчет лимита 8 млн.

Как должна выглядеть счет- фактура, какие реквизиты содержать. А что указать в фактуре? А есть образец? А как заполнять? Ответы на все эти вопросы также дает Закон об НДС.

Обязанность регистрации в системе НДС. Когда возникает обязанность предузетника зарегистрироваться в НДС (это про лимит 8 млн)? Именно из закона о НДС идет этот лимит. А может предузетник зарегистрироваться в НДС по своему желанию? А что нужно сделать для регистрации?

Расчет лимита 8 млн. А как считается лимит для регистрации в НДС? Что входит, а что нет?

Налоговый агент

Зачем паушальцу заглядывать в Закон об НДС?

Услышала мнение, что паушальцу не стоит заглядывать в Закон об НДС (Zakon o PDV), потому что паушалац в системе НДС не зарегистрирован и НДС не платит.

Не соглашусь, закон этот паушальцу нужен (и это не мое мнение, а факт). И вот почему.

Открываем закон и читаем с самого начала (почти, со ст. 8):

Poreski obveznik … je lice … koje samostalno obavlja promet dobara i usluga, u okviru obavljanja delatnosti.

Паушалац осуществляет продажу товаров и услуг в рамках своей деятельности? Да. Значит, налогоплательщик. А значит, должен и закон дочитать до конца. И узнать про свои обязанности.

Но как же так, ведь не платит паушалац НДС!

Конечно, не платит и декларации не подает. Потому что ст. 33 Закона об НДС установлено, что к “особенным” налогоплательщикам (mali poreski obveznik) относятся налогоплательщики, которые за предыдущие 12 месяцев имеют выручку меньше 8 млн. В таком случае они не обязаны регистрироваться в системе НДС. Если речь о только что зарегистрированном паушальце, то нужно исходить из предположения, что за следующие 12 месяцев выручка не превысит 8 млн.

Mожно пойти и другим путем.

Можно открыть Zakon o porezu na dohodak građana, ту часть, где написано про паушальное налогообложение и посмотреть перечень ограничений для применения этой системы. Одно из них - регис

Налоговый календарь на июль 2025

Вторник, 15 июля - последний срок для уплаты паушальных налогов за июнь, а также авансового платежа по налогу на самостальну делатность для книгашей.

30 июля - срок подачи декларации для фрилансеров за доходы, полученные во втором квартале. Декларация может быть подана через портал Фриленсеры, через портал налоговой или в бумажном виде почтой. Срок для

Реестр реестру - рознь

Новооснованным экономическим субъектам периодически поступают предложения о внесении данных в ПБС (Poslovna Baza Srbije). Предложение выглядит “серьезно”, “государственно” и со стойким флером обязательности.

История не нова. Здесь можно посмотреть видео на эту тему от 2023 года.

Poslovna Baza Srbije - юридическое лицо, вид деятельности - рекламное агентство. Соответственно, все предложения, исходящие от них - дело исключительно добровольное.

В свою очередь АПР обращает внимание всех экономических субъектов, что такие предложения не имеют н

Виртуальный помощник для налогоплательщиков: ожидаются новые функции

В январе налоговая на своем сайте разместила виртуального помощника для налогоплательщиков.

Недавно ведомство отчиталось о его работе: новым каналом коммуникации воспользовались более 22 тысяч человек, 96% из которых остались довольным услугой.

Налоговое управление планирует расширение функциональности услуги уже в

Налоговый календарь на июнь 2025

В июне налогоплательщики имеют на один день больше для исполнения своих налоговых обязательств, срок которых наступает 15 числа. В связи с тем, что 15 число приходится на выходной день - воскресенье, датой уплаты является 16 июня.

Это действует, в частности, для:

• паушального налога и взносов;
• авансового платежа по налогу на самостальну де

Potvrda o rezidentnosti: “методичка” от налоговой

В январе 2025 года налоговая выпустила новую “методичку” по получению сертификата налогового резидента.

Красочный документ на 16 страницах подробно рассказывает о том, что такое сертификат налогового резидента и как его получить.

Итак, как получить сертификат налогового резидента для ИП (рotvrda o rezidentnosti).

Куда обращаться: сертификаты выдает налоговая по месту регистрации ИП.

Срок выдачи сертификата: в течение 8 дней с даты получения заявления налоговая выдает желанный документ.

Период за который выдается сертификат: сертификат выдается за предыдущий или текущий год.

Язык: сертификат выдается на сербско-английском или сербско-французском языках.

Форма сертификата: сертификат выдается на образце утвержденной формы ПОР-1.

Заявление: заявление составляется в свободной форме и для ИП обязательно содержит следующую информацию: - название ИП; - адрес боравишта/пребывалишта лица, которое подает заявление; - подпись лица, которое подает заявление; - указание, что сертификат нужен для осуществления прав по договору об избежании двойного налогообложения; - название страны для которой выдается сертификат; - год, за который выдается сертификат; - дата подачи заявления.

Документация к заявлению: К заявлению предузетник прикладывает подтверждение уплаты административной таксы.

Размер административной таксы: Для предузетников административная такса составляет 5 970 динаров.

Как оплатить административную таксу: Оплата осуществляется по сл

Potvrda o rezidentnosti: как у нас

Иногда в работе ИП возникают ситуации, когда контрагенту нужен от предпринимателя сертификат налогового резидента.

Как процесс получения такого документа проходит у нас в агентстве.

               Вторник

Клиент: Мне вот это пишет один из клиентов “... Пожалуйста, предоставьте сертификат налогового резидента контрагента…”. Я ума не приложу что это такое и где это взять.

Я: Для получения сертификата налогового резидента нужно заполнить заявление и заплатить пошлину. Все можно послать по эл. почте на писарницу.

Клиент: Ок

Я: Отправила тебе на почту заполненное заявление (подпиши электронной подписью) и реквизиты для оплаты пошлины. Подписанное заявление и подтверждение оплаты (выписку со счета) пришли мне.

             Среда

Клиент: Все подписала, оплатила, тебе отправила.

Я: Письмо в налоговую про сертификат отправила. Подождем пару дней, на следующей неделе позвоню им, если не объявятся.

              Четверг

Я: Налоговая ответили, что приняли заявление (ну не протеряли и ладно). Теперь у них есть 8 дней чтобы изготовить сертификат. Это я тебя в курсе держу, если что.

              Пятница

Я: Сертификат готов (в приложении). И

Годовой налог на доходы граждан: если нет налога к уплате и вам меньше 40 лет

Еще одна ситуация, когда стоит заглянуть в налоговый кабинет: Вам меньше 40 лет и благодаря дополнительному вычету у вас нет налога к уплате.

Почему стоит проверить налоговый кабинет?

Если честно, я считаю, что вообще стоит регулярно проверять свой налоговый кабинет, а также активировать все возможные способы оповещения о поступлении новых документов.

Потому что возможна ситуация, когда налоговая подготовила предварительную декларацию, но дополнительный вычет для тех, кому меньше 40 лет, не отразился. И если ничего не предпринять (не внести изм

Годовой налог на доходы граждан: если налоговая не сформировала декларацию

Несмотря на то, что срок подачи декларации по годовому налогу на сверхдоход истекает через несколько дней, все еще получаю сообщения с вопросами о необходимости заполнения декларации.

Суть ситуации заключается в том, что по расчетам налог к уплате есть, а предварительная декларация в личном кабинете в налоговой не сформирована. Означает ли отсутствие декларации отсутствие необходимости уплаты налога?

Нет, не означает.

До 1 апреля налоговая готовит предварительные декларации по годовому налогу на сверхдоход. Делают это налоговики на основании данных, которыми располагают. А уже налогоплательщик самостоятельно просматривает декларацию и, при необходимости, вносит изменения и предоставляет декларацию в налоговый орган.

Вполне возможна ситуация, когда у налоговой на момент подготовки деклараций нет полных данных по доходам физлица, а на основании имеющихся данных нет налоговой базы по данному налогу, и, соответственно, декларация не сформирована.

Когда у налоговой может не быть данных о доходах физлица:

• при декларации данных о доходах физлица для идентификации физлица использовался номер паспорта, а не номер ЕБС;
• данные о доходах от предпринимательской деятельности подаются до 15 апреля. Вполне возможно, что в марте декларации еще не поданы, и у налоговой нет данных о этом виде доходов;
• у вас были разные типы доходов в течение года. Например, у вас были доходы по трудовому договору и ИП на паушальной системе налогообложения; у вас были доходы от предпринимательской деятельности, но часть года вы были на паушальном налогообложении, а часть года работали как книгаш; ч

Налоговый календарь на май 2025

Последний срок уплаты большинства налогов - 15 число - в этом месяце приходится на четверг. В этот срок платят налог и страховые взносы паушальцы. Книгаши платят авансовый платеж по налогу на самостальну делатность.

Особенность этого месяца - подача декларации по годовому налогу на сверхдоход за 2024 год и уплата данного налога. Все это надо успеть сделать до 15 мая.

И, как всегда – настоятельная рекомен

СРРС отмечает свой 70-летний юбилей

К празднованию этого события СРРС выпустил фильм о том, как формировался союз, развивался и фукционировал на каждом этапе своего существования и в каждую из

Налоговый календарь на апрель 2025

Как всегда, 15 апреля - значимый день для книгашей (уплата авансового платежа по налогу на самостальну делатность) и паушалцев (уплата паушального налога и взносов).

Также, 15 апреля - срок подачи декларации по налогу на самостальну делатность для книгашей за 2024 год.

15 апреля - срок уплаты авансового платежа по эконалогу за 1 квартал, в случае, если в прошлом году у вас была сумма к уплате.

Как налоговая переводит на книгаша

Это мог бы быть самый короткий пост, состоящий из одного слова: никак.

И это правда.

Но, разверну немного свой ответ.

Бытует миф, что при переходе лимита (не важно, 6 млн или 8 млн), налоговая сама переводит предузетника с паушального налогообложения на книгаша. Да так, что предузетник не знает и не догадывается, что он уже совсем не тот, что был раньше; не паушал, то есть.

Нередко можно услышать вопрос: “Я вот лимит 6 млн перешел, а как узнать – перевели меня на книгаша или нет?”

Ответ на этот вопрос простой: если вы сами ничего не делали, то вас и не перевели.

Уже неоднократно говорила, и повторю еще раз: обязанность уведомить налоговую о том, что у вас изменились условия ведения деятельности, вы утратили право на одну систему налогообложения и перешли на другую – лежит на вас, как на налогоплательщике. Вы подаете нужные декларации, вы общаетесь с инспектором, вы проверяете, все ли необходимые документы сделал инспектор и решения вынес. Вы, и только вы, полностью контролируете ситуацию (или ваш бухгалтер).

И следующий вопрос: когда обращаться к бухгалтеру при переходе лимита?

Ответ: до перехода лимита. За месяц до перехода лимита - точно, а может, и раньше.

Ну, и чтобы понять, как налоговая переводит на книгаша – приведу пример из практики.

Клиент перешел лимит в ноябре. В декабре была проверка лимита. Лимит пройден, по итогу проверки не вынесено решение о переводе на ведение книг. Январь – решение не вынесено. Предузетник не может подать книгашские декларации. Созваниваюсь с инспектором, обещает все сделать. Тем временем, вынесено решение о паушальных налогах на следующий год. В середине февраля звонит инспектор - я все сделала, можете подать декларацию. Подаем декларацию, можно заплатить книгашские налоги. Вроде бы, счастливый конец. Но нет, я-то знаю, где и что надо проверить. Проверяю. Так я и знала: конечного решения по паушалу нет (потому что этим занимается другой инспектор), и клиенту уже начислили паушальные налоги. Это решение - то вынесено. Опять общаемся уже другим инспектором. Процесс перехода занимает почти три месяца. Для налоговой Нового Белграда это супербыстро. В прошлый раз процесс занял почти 5 месяцев, и пришлось инспектору объяс

Процент от вала

Какой процент от вала составляют мои налоги?

Этот вопрос задавали предприниматели еще в начале нулевых. Судя по комментариям вопрос не потерял актуальности.

Но я всегда в недоумении как ответить на этот вопрос. Нет, не потому что я не знаю как считаются и сколько составляют налоги. Потому что сам вопрос некорректен.

Кроме того, что дает эта цифра? В абсолютном выражении цифры будут другими. И при каждом изменении параметров для расчета этот самый “процент от вала” также будет меняться.

Справедливости ради надо сказать, что тогда предприниматели хотели знать “процент от вала” на основании своих данных, в то время как нынешние будущие предузетники задают такой вопрос, так сказать, в общем виде - сколько процентов составляют налоги для книгаша (любого и каждого книгаша, книгаша вообще).

К каждой консультации по налогообложению книгаша я готовлю для клиентов расчет налогов. До подготовки расчета я узнаю размер ежемесячного дохода, уровень расходов, возраст клиента, а также семейное положение (и отмечаю, что это не личный вопрос, а вопрос налогообложения). Исходя из этих данных я делаю расчет налогов для ИП, а также годового налога на сверхдоход и, суммируя эти данные, вычисляю отношение этой суммы к сумме дохода. Получаю, прости господи, процент от вала.

Я просмотрела эти данные по десяткам проведенных консультаций.

И какой же процент налогов от валовой выручки для системы налогообложения книгаш? Например, такие:

11% 11,26 % 11,5% 12% 12, 94%

А где почитать про книгаша?

В комментариях к прошлому посту был вопрос где почитать про книгаша, чтобы больше не бояться.

Предложу посильную бесплатную помощь, а именно, список статей, прочтение и осознание которых поможет не бояться книгаша.

Итак, начинаем с самого начала: заполняем регистрационную прияву АПР и указываем выбранную систему налогообложения – книгаш с личной зарадой или книгаш без личной зарады.

Переходим к налогообложению. Какие налоги платит книгаш? О налоге на самостальну делатность. О страховых взносах для книгашей. Максимальная и минимальная основица для начисления страховых взносов: что нужно знать книгашам. Актуальные значения для 2025 года. Зачем книгашу лична зарада? Определяемся с размером личной зарады.

Переход с паушальной системы налогообложения на книгаш: ограничения в выборе системы налогообложения. И еще раз про это. Этот вопрос вообще со всех сторон рассмотрен в этом канале. Если паушал превысил лимит во второй половине года. Пошаговая инструкция по переходу с паушала на книгаш. Подаем заявление на исплату личной зарады.

Серия постов на тему как книгашу распоряжается своими средствами: раз, два, три, четыре. Полезно будет прочитать и остальные тексты на эту тему (они идут подряд с теми, на которые даны ссылки).

Годовой налог на сверхдоход для книгаша.

А если надоел к

Книгаш: вчера и сегодня

Немного личных впечатлений о эволюции в восприятии системы книгаш в русскоязычном коммьюнити.

2022 год. Все всегда открывают паушал. Никто никогда не открывает книгаш. Зачем вам книгаш? Там же налоги, отчеты, книги (не художественные), бухгалтер… сербский….

2023 год. Уже появляются вопросы о выборе системы налогообложения. Паушал перестает быть единственным вариантом. Но пока еще никто точно не знает как функционирует эта система, как считаются налоги (потому что “один бухгалтер сказал, что 46%, но, как всегда, забыл объяснить откуда сумма, да я и не спросил”). Но уже есть отдельные личности, которые применяют эту систему и наслаждаются отсутствием лимита в 6 млн (который, кстати сказать очень давно не индексировался и не собирается), которые нашли бухгалтера и общий язык с ним. И эти люди даже делятся своим опытом с сообществом, но сообщество им не доверяет. Бухгалтера искать все еще очень страшно. Первопроходцами становятся те, кто вынужден перейти на книгаш в связи с превышением лимита паушала или те, кому при регистрации по ошибке указали систему налогообложения книгаш. К концу года все больше клиентов выбирают данную систему изначально при регистрации.

2024 год. В начале года все еще встречаются страшилки про 46% налогов на книгаше с зарплатой, но уже практически все, у кого годовой оборот превышает 6 млн. динар, открывают книгаша. Без вот этого вот: сейчас открою паушал, а там посмотрю. Перед открытием клиенты берут консультацию, чтобы узнать сколько точно налогов платить, как функционирует система и т.д. Книгаш станов

Ovo piće

Предузетник. Книгаш. Бухгалтерию ведет сербская фирма. Я занимаюсь закрытием.

Проверяю состояние расчетов с налоговой. В упите станья суммы со знаком минус (значит переплата), но вижу, что есть долг, который в упите станья не отражается. Сообщаю клиенту, чтобы связался с бухгалтерией и урегулировали задолженность.

Клиент: Ничего не знаю, все, что мне прислали - оплачено.

Бухгалтерия: Все оплачено, долга нет, в подтверждение своих слов прилагаем упит станья, который мы взяли для вас.

Я с клиентом общаюсь на русском, клиент с бухгалтерией общается на сербском через переводчик.

Я - клиенту: Этот упит станья взяла я сегодня. Долга нет в упите станья, потому что …

Клиент (переводит на сербский через переводчик и отправляет бухгалтеру, меня ставит в копию): Danas sam popila ovo piće. U poreskoj upravi nema duga jer …

Danas sam popila ovo piće …

Черт, я прям представляю мысли читающего. “Вот это ничего себе русская бухгалтерица… С утра, выпила ovo piće (ясное дело, какое. И даже не стесняется об этом писать. Да чего стесняется, прям с этого и начинает переписку с клиентом. Во дает!), взяла упит

Годовой налог на сверхдоход: суть налога

Читаю комментарии и прихожу к выводу, что многие годовой налог на сверхдоход воспринимают как возможность задекларировать свой доход, полученный в течение года.

Это неверное восприятие данного налога.

Годовой налог на сверхдоход - это сбор воедино всех уже задекларированных в течение года доходов, налоги с которых уплачены, и сравнение итоговой суммы доходов с необлагаемой величиной. И если доходы превышают необлагаемую величину, то платится годо

Налоговый календарь на март

Небольшое, но полезное напоминание: сегодня - последний день уплаты налогов со сроком уплаты 15 число (в частности, паушальные налоги, авансовые платежи по налогу на при

Годовой налог на сверхдоход и фрилансеры

При расчете базы для расчета годового налога на сверхдоход фрилансерские доходы, налогообложение которых регулируется ст. 85 Закона о налоге на доходы граждан, не подлежат уменьшению на дополнительный вычет в размере 4 874 508 динара, предусмотренный для лиц младше 40 лет.

Пожалуй,

Годовой налог на сверхдоход для паушала: а когда есть?

Также есть ситуации, когда паушал обязан платить годовой налог на сверхдоход. Это ситуации, когда паушал (точнее физлицо, зарегистрированное в качестве предузетника и применяющее паушальную систему налогообложения) имеет доходы кроме деятельности, облагаемой паушальным налогом.

Один из распространенных случаев - физлицо, зарегистрированное как предузетник на паушальной системе налогообложения, работает по трудовому договору в Сербии.

Также, когда паушал в течение года утрачивает право на применение паушальной системы налогообложения и переходит на книгаша. В этом случае также может сложиться ситуация, когда физлицо будет обязано платить годовой налог или сдавать декларацию.

Еще возможна комбинация из двух перечисленных вариантов.

Кроме этого, может быть ситуация, когда физлицо на паушальной системе налогообложения имеет иные доходы, например, от авторских прав, от сдачи в аренду недвижимости.

Также, если паушал в отношении одного или нескольких клиентов “проваливает” тест самостальности, то такие доходы облагаются как фриленсерские что также, увеличивает шансы паушала на становление плательщиком годового налога на сверхдоход.

Каждая ситуация, отличная той

Годовой налог на сверхдоходод для паушала: есть или нет? Часть 2: Нормы законодательства

Согласно Закону о налоге на доходы граждан доходы от предпринимательской деятельности являются объектом обложения годовым налогом на сверхдоход. Доходы от предпринимательской деятельности - это доходы ИП. В этом смысле не делается разницы между ИП на системе налогообложения книгаш и ИП на системе налогообложения паушал. Иными словами, никакого отдельно прописанного освобождения для паушальцев не предусмотрено.

Однако, паушалац и книгаш по-разному считают доходы, входящие в базу для годового налога.

В частности, паушалац в базу по годовому налогу включает сумму основицы для обложения паушальным налогом, а не фактически полученный доход. Основица уменьшается на сумму уплаченных налога и взносов.

Если перевести приведенное правило в цифры (взять основицу, уменьшить на сумму

Годовой налог на сверхдоходод для паушала: есть или нет? Часть 1: Мнения

Каждый год в весеннем мартовском воздухе витает вопрос: платит ли паушал годовой налог на сверхдоход? Если платит, то при каких условиях? А если не платит то почему?

Хотя, честно сказать, вопрос “почему” не очень популярный, все хотят знать “да или нет”.

А вот если узнать почему, то можно ответить на вопрос с любыми вводными данными. Лично я, всегда за “почему”.

Но прежде, чем перейти к “почему”, ознакомимся с разными мнениями, которые встречаются по данному вопросу:

может быть такое. Нижняя граница по налогу на сверхдоход сейчас 4-5 млн (если 40 лет и старше). А паушальный лимит 6 млн. Если попасть между этими границами, то да

если в 2024 оформил Паушала + в 2024 получил меньше 3 млн + тебе меньше сорока, то налога на сверхдоход за 2024 не будет

а почему вы считали, что не платит сверхдоход, какое у паушалца освобождение

на всякий случай спросил у Deepseek, он тоже считает, что платит (👆 Мое любимое. А все говорят, что искусственный интеллект нас замени

Годовой налог на доходы граждан: данные для расчета налога за 2024 год

Опубликованы данные для расчета годового налога на доходы граждан за 2024 год:

• необлагаемый размер дохода - 4.874.508 динара;
• личный вычет для налогоплательщика - 649 934 динара;
• вычет за члена семьи - 243 725 динара.

Налог платят:

• налоговые резиденты в отношении доходов, полученных на территории Сербии и за пределами Сербии;
• нерезиденты в отношении доходов, полученных на территории Сербии.

Объектом налогообложения являются, в частности, доходы:

• по трудовому договору;
• от предпринимательской деятельности (пункт актуален для предпринимателей на всех системах налогообложения);
• от авторских и схожих с ними прав;
• от сдачи движимого и недвижимого имущества в аренду;
• других доходов, указанных в ст. 85 Закона о налоге на доходы граждан (пункт актуален для тех, кто работает по договорам подряда, фрилансерам).<

Налоговый календарь на февраль 2025

18 февраля - последний день уплаты паушальных налогов, а также налога на самостальну делатность для книгашей (да и много еще каких налогов, но на них мы не будем останавливаться).

Также это первый раз, когда платить налоги надо по “новому” позиву на брой, то есть позиву на брой на 2025 год.

Что касается паушальцев, то позив на брой на 2025 год содержится в решении на 20

Новый год - новые горизонты

Всем мальчикам и девочкам профессиональным бухгалтерам, которые в прошлом году вели себя хорошо заплатили членский взнос, набрали баллы на обучении и не нарушали этический кодекс в начале года Дед Мороз СРРС присылает поздравительную открытку лицензию на текущий год с пожеланиями оставаться таким же хорошим профессионалом и молодцом.

Актуальный список молодцов п

Налоговые решения по паушальному налогу на 2025 год

Налоговая начала рассылку налоговых решений по паушальному налогу

Виртуальный помощник для налогоплательщиков

В рамках мероприятий по улучшению своих услуг и повышения доступности информации о налогах для налогоплательщиков налоговая инспекция Республики Сербия открыла новый канал коммуникации -виртуелни порезник - chatbot, который доступен на официальном сайте налоговой инспекции.

Виртуальный помощник предназначен для получения налогоплательщиками общей информации из области Закона о пореском поступку и пореской администрации и Закона о порезу на доходак граджана.

В то же время

Налоговый календарь на январь 2025

15 число остается одной из главных дат в вопросе уплаты налогов и взносов.

Предприниматели на паушальном налогообложении до 15 января платят налог и взносы за декабрь 2024, а это значит, что для оплаты используются реквизиты те же, что использовались в течение 2024 года.

По новым реквизитам (позив на брой для 2025 года) паушальный

Новый позив на брой при оплате таксы за выдачу налогового уверенья

С 3 января 2025 года изменена структура позива на брой одобренья при уплате таксы за выдачу налоговых уверений и подачи жалоб.

Теперь позив на брой при уплате таких платежей не зависит от территории, к которой относится отделение налого

С наступающим Новым Г

АПР: новый вид приложения “Pretraga”

АПР сообщила пользователям, что с 11.12.2024 приложение “Pretraga” изменит свой привычный облик.

Также агентство сообщило, что использование приложения стало удобнее и безопаснее благодаря внедрению дополнительных механизмов безопасности.

Новая версия приложения обеспечивает поиск д

Портал еПорези: новые возможности для пользователей

13.12.2024 налоговая объявила на своем сайте о возможности входа на портал еПорези с помощью приложения SmartBox. Данное приложение обеспечивает вход на портал не только с компьютера, который использует Windows, но и с компьютера под Linux или MacOS.

Таким образом, в настоящий момент пользователям доступны три способа входа на портал:

• с использованием еИД налога;
• с использованием квалицированной электронной

Книгаш: переход на выплату личной зарады

Срок предоставления заявления о переходе с 01.01.2025 на выплату личной зарады или перехода с выплаты личной зарады на самоопорезиванье истекает 16 декабря 2024.

Заявление предоставляется в электронном виде через портал еПорези.

Заявление не предоставляется каждый год. Единожды предоставив такое заявление в налоговую, налогоплательщик выплачивает личную зараду до момента, пока не подаст заявление, что перестает ее выплачивать.

Лица, которые планируют начать осуществление предпринимательской деятельности как предузетники, заявление на выплату личной зарады подают в рамках регистрационной приявы оснив

Налоговый календарь на декабрь 2024 года

Одна из главных дат, связанных с уплатой налогов и взносов - 15 число - в декабре является выходным днем. Соответственно, срок уплаты налогов и взносов, приходящийся на эту дату, переносится на 16 декабря.

Также, налоговая инспекция обращает внимание налогоплательщиков, что при уплате налогов и взносов особое внимание стоит уделять правильному заполнению реквизита “позив на брой”. Поскольку только платеж с п

Максимальная и минимальная основица для исчисления страховых взносов на 2025 год

Утверждены размеры максимальной и минимальной основицы для исчисления страховых взносов на 2025 год.

Итак, с 1 января 2025 до 31 декабря 2025:

• минимальная основица для начисления страховых взносов составит 45 950 динар;
• максимальная основица для начисления страховых взносов составит 656 425 динар.

Размеры максимальной и минима

Реестр налогоплательщиков: близкое будущее

В рамках изменений законодательства, о которых было сказано в предыдущих текстах, планируются также изменения и в Zakon o poreskom postupku i poreskoj administrciji. В частности, предложено создать реестр физических лиц.

Цель создания реестра - обеспечить налоговой инспекции данные, необходимые для законного и эффективного проведения процедуры проверки исполнения условий для реализации налогоплательщиками своих прав и проверку исполнения налогового законодательства.

Реестр будет представлять электронную базу данных о физических лицах.

В реестр войдут данные, в частности, о следующих лицах:

• граждане РС с пребивалиштем в РС;
• граждане РС без пребивалишта в РС;
• иностранцы с привремени боравком или стальним настаньеньем;
• иностранцы, которые не имеют привремени боравак, ни стально настаньенье, но владеют недвижимостью в РС или выступают в роли налогоплательщика.

Источниками для формирования базы будут:

• центральный регистр страновништва;
• реестр счетов, который формирует НБС;
• реестр транспортных средств;
• реестр оружия;
• данные, которые получает налоговая инспекция в ходе мероприятий налогового контроля.

Данные, которые будут содержаться в реестре об иностранцах, информация о которых получена из реестра становништва (чтобы не переводить порой непереводимое, приведу выдержку из документа на сербском языке. Думаю, что в этом объеме сербский освоил уже каждый читатель):

• евиденциони броj странца;
• jединствени идентификациони броj лица у земльи државльанства;
• име и презиме;
• име родительа;
• државльанство;
• врста, броj и рок важеньа стране путне исправе;
• адреса станованьа или пребивалиште странца коме jе одобрен привремени боравак или стально настаньенье.

Из регистра НБС будут получе

Вложения в альтернативные инвестиционные фонды и уменьшение годового налога на доходы граждан: новые правила

Налоговый кредит

Статьей 89а Закона о порезу на доходак граджана предусмотрено уменьшение годового налога на доходы граждан до 50%, если в течение года, за который рассчитывается налог, налогоплательщик совершил инвестиции (вложения) в альтернативный инвестиционный фонд.

Прежние правила

Законодательно не был предусмотрен минимальный срок владения акциями, долями.

Воспользоваться данной нормой могли налогоплательщики, которые совершили вложения в альтернативный инвестиционный фонд, например, в декабре отчетного года, и продали свои акции в январе следующего года.

Новые правила

Согласно подготовленным изменениям Закона о порезу на доходак граджана, установлен минимальный срок владения акциями альтернативного инвестиционного фонда - 3 года, следующие за годом инвестиции.

Например, если акции были куплены в 2024 году, то для того, чтобы воспользоваться правом уменьшения налога на сверхдоход за 2024 год, владеть акциями надо 2025, 2026 и 2027 год. Только в 2028 году можно будет их продать, сохранив при этом право на налоговый кредит. В случае, если акции будут проданы раньше 2028 года, то право на уменьшение налога теряется и налог подлежит доплате

Минфин предложил увеличить значения необлагаемых сумм в Законе о налоге на доходы граждан

Министерство финансов подготовило изменения в Закон о налоге на доходы граждан.

В том числе предложено изменить необлагаемые суммы, такие как:

• необлагаемая сумма для расчета налога на доходы в виде зарплаты. Так, в настоящий момент этот вычет составляет 25 000 динар. Предлагается его повысить до 28 423 динара;

• необлагаемые суммы расходов на проезд от дома до работы и обратно, которые работодатель возмещает своим сотрудникам, предлагается повысить до 5 398 динара;

• суммы суточных при коман

Минимальная зарплата в 2025 году

Правительство Сербии приняло решение о повышении минимальной зарплаты (минимальной цены часа труда) с 271 до 308 динар за час.

Соответственно, минимальная зарплата, выплачиваемая в 2025 году составит: - за месяц, в котором 160 рабочих часов - 49 280 динар; - за месяц, в котором 168 рабочих часов - 51 744 динар; - за месяц, в котором 176 рабочих часов - 54 208 динар; - за месяц, в котором 184 рабочих часа - 56 672 динара.

Приведенные суммы являются суммами нетто, то есть без учета налога и страховых взносов.

Все выплаты минимальной зарплаты заключительно с 31.12.20

Налоговый календарь на ноябрь

Одна из главных дат для уплаты налогов и взносов за октябрь - 15 ноября, пятница.

Не лишним будет напомнить, что важно не только сделать платежи, но и убедиться, что они отразились на соответствующих счетах в налоговой. Потому что пока суммы не появились в акте сверки (упите станья), не имеют значения ни факт уплаты, ни размер уплаченной суммы. С точки зрения налоговой, вы - должник. А в отношении должников начинают работать механи

10 ноября - Международный день бухгалтера

С праздн

Меняем режим налогообложения: из книгаша в паушал

Раз в год предузетники-книгаши могут пересмотреть эффективность применения имеющейся системы налогообложения и, в случае необходимости, изменить ее на паушальную.

Смена системы налогообложения на паушальную происходит на основании заявления. Заявление подается в электронном виде через портал епорези. Срок подачи такого заявления - до 31.10.2024. Новая система налогообложения применяется с 1 января года, следующего за годом подачи заявления. В случае подачи заявления до 31.10.2024, паушальное налогообложение применяется с 01.01.2025.

Помимо наличия желания перейти на другую систему налогообложения будущий паушалац должен соответствовать условиям, которые законодательно установлены для субъектов, применяющих такую систему налогообложения. А именно: - предполагаемый доход должен быть не более 6 млн динар; - предприниматель не должен быть зарегистрирован в системе НДС; - не должен осуществлять “запрещенные” паушальцам виды деятельности (например, реклама, исследован

Предузетник: внесение средств на счет

Случается, что предузетнику необходимо внести средства на счет. Как это сделать правильно?

Нередко можно услышать ответ - оформите договор займа, и на этом основании внесите средства на счет.

Делать так неправильно, и вот почему.

Помните вот этот пост, где мы говорили о том, что предузетник не существует отдельно от физлица, и что предузетник - это то же самое физлицо, только зарегистрированное для ведения предпринимательской деятельности? И чиновники Минфина (Мишљење Министарства финансија, бр. 180312 2023 10520 004 001 011 004 од 07.11.2023. год) также говорят, что предузетник не может заключить договор с физлицом, который является основателем этого же предузетника. А если бы такой договор и был заключен, то он бы был признан ничтожным.

Специалисты НБС, ссылаясь, опять же, на тот факт, что предузетник не является юридическим лицом и не существует отдельно от физлица, основавшего его, указывают, что вносить средства на бизнес-счет с основанием “Займ учредителя” и шифрой плачанья 81 могу

Распоряжение средствами на бизнес-счете и страховые взносы

Еще один вопрос, который возникает, когда речь идет о распоряжении средствами на бизнес-счете предузетника - являются ли данные средства объектом обложения страховыми взносами.

К счастью, на данный вопрос есть мнение Минфина, цитату из которого я и приведу.

В случае, когда предузетник книгаш с выплатой личной зарады в течение налогового периода выплатил и отразил в учете свою личну зараду (на которую заплатил налог и страховые взносы), а также ежемесячные авансовые платежи по налогу на самостальну делатность за текущий налоговый период, такой предузетник может распоряжаться денежными средствами со своего счета, снимая наличные, которые не являются личной зарадой. Такое распоряжение средствами не влечет обязанность уплаты страховых взносов.

Говоря кратко и просто: на снятие/перечисление средств с бизнес счета предуз

Распоряжение средствами на бизнес-счете и налог на сверхдоход

Почему-то именно сейчас тема снятия наличных и налоговых последствий этой операции является очень актуальной, судя по чатам и форумам.

Неоднократно высказывалось мнение, что снятие наличных влияет на размер налога на сверхдоход, который платит физлицо по итогам года.

Это не так. Снятие средств со счета никак не влияет на сумму годового налога на сверхдоход. И вот почему.

В базу по налогу на сверхдоход входят, в частности, доходы от предпринимательской деятельности. А именно – чистая прибыль.

Из предыдущего поста мы знаем, как считается прибыль. Чистая прибыль – это сумма прибыли, очищенная от налога на самостальну делатность. При расчете прибыли имеют значение только доходы и расходы, которые определяются по выставленн

Распоряжение средствами на бизнес-счете предузетника: налоговые последствия

В принципе, в предыдущем посте и был дан ответ на вопрос о том, какие налоги возникают при распоряжении предузетником средствами на бизнес-счете. Но сейчас все разберем подробно.

Какие налоги платит предузетник (любой)? Правильно, из налогов он платит налог на самостальну делатность.

Налог на самостальну делатность считается как процент от прибыли.

Прибыль получается как разница между доходами и расходами.

Как определяются доходы? По выставленным фактурам. Выставили фактуру заказчику - в учете отразили доход. Независимо от того, заплатил вам заказчик или нет.

Такая же ситуация и с расходами. Получили фактуру - у вас расход. И не важно оплатили вы его или нет.

Снятие/перечисление средств со счета не является расходом.

Таким образом, снятие/перечисление средств с бизнес-счета не влияет на процесс расчета налога на самос

Где находится прибыль?

Прежде чем перейти к рассмотрению вопроса о налоговых последствиях распоряжения средствами на бизнес-счете предузетника, хочу поделиться забавной историей, которая знакома бухгалтерам и связана с нашей темой.

Было это в те далекие времена, когда бизнесмены еще не были избалованы упрощенкой и патентом, где доходом является то, что поступило на бизнес-счет. Большинство работали как ООО, потому что быть ИП считалось "не солидным". А это означало общую систему налогообложения, где доходы считаются по выставленным фактурам и подписанным актам. Финансовый год проходил у всех по-разному, но после 20 декабря директоров охватывало какое-то помешательство. И это во времена, когда не было смартфонов, соцсетей и прочего. Они, как в фантастических фильмах, как будто связаны невидимой сетью. Какое-то коллективное бессознательное вдруг выходило наружу.

Что же было? Все они, как один, приходили к бухгалтерам с одной и той же гениальной финансовой идеей: чтобы не платить налог на прибыль надо снять все деньги с расчетного счета до 31 декабря. Идея была проста - нет денег на счету, значит, нет налога на прибыль.

Просто отличный план. Ничего не скажешь.

И бухгалтера, поздравляя друг друга с

Взаимоотношения предузетника и физлица-основателя: правовой аспект

Прежде чем рассматривать вопрос о налоговых последствиях распоряжения средствами на бизнес-счете предузетника, ответим на вопрос: когда физлицо снимает деньги с бизнес-счета предузетника, он у кого забирает эти деньги? Предузетник и физлицо - это два разных энтитета с точки зрения права, или нет? Четкое понимание того кто, у кого и что берет в рассматриваемой ситуации, приблизит к ответу на остальные вопросы, а также - к пониманию самой сути этой транзакции.

Для ответа на данный вопрос обратимся к одному из последних мнений Минфина на данную тему - Мишљење Министарства финансија, бр. 180312 2023 10520 004 001 011 004 од 07.11.2023. год.

В частности, в письме Минфин приходит к выводу, что в случае с предузетником (возьмем, к примеру, Иванов Иван ПР) и физлицом (Иванов Иван), который является основателем/власником предузетника (Иванов Иван ПР), речь идет о физлице (Иванов Иван), которое, в качестве предузетника, осуществляет предпринимательскую деятельность. То есть, предузетник не существует отдельно от физлица, которое является его власником.

Кроме того, Закон о привредним друштвима определяет предузетника как физическое лицо, которое осуществляет деятельность с целью получения дохода. Что касается имущества предузетника, то предузетник по своим обязательствам, которые появились в результате осуществления деятельности, отвечает всем своим имуществом, в том числе - и имуществом, полученным в результате осуществления предпринимательской деятельности.

Таким образом, когда Иванов Иван переводит на свой личный счет средства с бизнес-счета Иванова Ивана ПР с основанием “licna primanja preduzetnika”, то происходит перекладывание имущества Иванова Ивана из одного кармана в другой. Но карманы эти находятся на одном пиджаке (который принадлежит Иванову Ивану), и в случае возникновения необходимости расплачиваться по обязательствам, которые появились в результате осуществления предпринимательской деятельности Иванова Ивана ПР, в оплату долгов пойдет пиджак целиком.

Поэтому, когда Иванов Иван снимает средства с бизнес-счета Иванова Иван

По результатам опроса имеем следующее:

• книгаш может распоряжаться средствами на бизнес-счете только на бизнес нужды;
• может использовать средства на бизнес-счете на личные нужды;
• использование средств на бизнес-счете на личные нужды облагается налогом в случае с книгашом с зарплатой и налогом и взносами в случае с книгашом без зарплаты;
• все снятия с бизнес-счета должны быть подтверждены чеками;
• можно снимать с бизнес-счета без ограничений.

И, как было верно замечено, никто не дал ссылки ни на какие нормативные документы, или хотя бы как-то объяснил свою позицию (не обосновал, а объяснил).

В связи с этим, считаю нужным разбить ответ на этот вопрос на несколько частей, чтобы добиться полного понимания, или хотя бы приблизиться к нему:

• предузетник и физлицо: связь между ними. Рассмотрение этого вопроса поможет понять, возможно ли вообще распоряжение предузетником средствами с бизнес счета;
• снятие (перечисление) средств с бизнес-счета на личные нужды: порядок налогообложения. Если, все же, предузетник может распоряжаться средствами с бизнес счета, то возникает ли здесь

Налоговый календарь на сентябрь 2024

В связи с тем, что 15 сентября приходится на выходной день - воскресенье, последним днем уплаты налогов и взносов, для которых установлен данный срок,

Книгаш и распоряжение средствами на бизнес-счете

В комментариях к одному из предыдущих постов было предложение рассмотреть вопрос о том, как книгаш может распоряжаться средствами с бизнес-счета.

Знаю, что по этому вопросу в соцсетях высказывается много различных мнений. Некоторые мнения сформированы после консультаций со специалистами, некоторые - после самостоятельного изучения законодательства, некоторые - просто сгенерированы на основании личных убеждений о том, что правильно, а что - нет.

Прежде чем начать разговор на эту тему, я бы хотела услышать ваше мнение по данному

Лична зарада предузетника

О личной зараде предузетника, точнее о ее размере, ходит немало легенд. Из услышанного и прочитанного мной за последние пару недель:

• лична зарада должна быть не меньше минимальной зарплаты;
• лучше размер личной зарады установить на уровне около 25 тыс., потому что это вычет по налогу на доходы с зарплаты;
• мне посчитали личну зараду на уровне 700 - 1000 евро. Это средние значения;
• мой доход в месяц 7 тыс. евро, значит это все и будет личной зарадой.

Не спрашивайте меня откуда эти цифры, это все цитаты из чатов и консультаций.

Как же обстоит ситуация с размером личной зарады с точки зрения закона?

Прежде всего, лична зарада - это налоговая категория, установленная Zakonom o porezu na dohodak građana. Соответственно, никакого отношения к Zakonu o radu, которым установлен минимальный уровень зарплаты для сотрудника, она не имеет. А, следовательно, требования этого документа на личну зараду не распространяются.

Zakon o porezu na dohodak građana не устанавливает минимальный уровень личной зарады, более того, вообще ничего не говорит о ее размере.

При этом, следует помнить, для чего нужна эта лична зарада. Для предузетника-книгаша с зарплатой, лична зарада - основа для начисления страховых взносов. А в вопросе начислени

Налоговый календарь на август 2024

Сегодня последний день уплаты в частности, паушальных налогов, налога и взносов для книгашей без зарплаты и налога на самостальну делатность для книгашей с выплатой личной зарады.

И, конечно, целесообразно проверить правильность уп

Несколько адресов регистрации предузетника и экотакса

Еще одна позиция Минфина на тему экоотчетности (Mišljenje Ministarstva finansija, br. 1397679 2024 10520 004 001 011 004 od 30.5.2024. godine). На этот раз финансисты разъясняют каким образом отчитываться по экотаксе плательщикам, которые осуществляют деятельность на территории нескольких локальных самоуправ.

Согласно законодательству предузетник имеет адрес регистрации, который он указал при регистрации (седиште), а также должен зарегистрировать каждый адрес, где осуществляет деятельность - издвоена пословна единица.

В случае наличия таких пословных единиц, подать экотаксу надо за каждую (в соответствующую локальную администрацию).

В случае, если плательщик осуществляет деятельность на территории нескольких единиц локальной самоуправы, градских општина в городе, экотаксу платит на всех территориях, на которых осуществляет деятельност

Золотая медаль … порядок налогообложения выплат

Главное событие вчерашнего дня - Сербия завоевала золото на Олимпийских играх в Париже. Поздравления спортсменам!

В каждой профессии есть своя профессиональная деформация и я не исключение. Конечно, сразу возник вопрос: за чей счет банкет сколько налогов надо заплатить при получении денежной выплаты за такую награду? Я не одна такая … с деформацией. Коллеги из taxmania.rs не просто подумали о налогообложении, но и предоставили расчет налога и взносов (сумма выплаты гипотетическая).

Прокомментирую данный расчет. Это будет полезно. С одной стороны, это никого из читающих не касается, поэтому психологически будет гораздо комфортнее рассуждать о размере налогов, чем когда ситуация схожа с твоей собственной. С другой стороны, это даст понять принцип налогообложения доходов, не являющихся зарплатой (если с зарплатой все более менее понятно, то вот с остальными доходами всегда начинаются вопросы).

Итак, шаг 1 - пересчет нетто на брутто. В Сербии налоги и взносы исчисляются с дохода брутто. Для пересчета используется коэффициент. Для каждого вида доходов он свой.

Шаг 2 - расчет базы налога. В некоторых случаях доход уменьшается на реальные расходы, а в некоторых на нормируемые (зависит от вида доходов). В данном случае нормируемые расходы составляют 50%.

Шаг 3 - расчет налога. Налога, установленного Законом о налоге на доходы граждан. Почему-то распространено мнение, что ставка налога для физлиц в Сербии 10%. В то время как ставка налога на доходы зависит от типа доходов и составляет 10%, 15% и 20%. Для данного типа доходов ставка составляет 20%.

Шаг 4 - расчет страховых взносов. Что касается обложения стра

Предузетники не платят экотаксу за период приостановления деятельности

Законодательство, регулирующее исчисление и уплату экотаксы, претерпело изменения, которые вступили в силу в 2024 году. В частности, это изменение срока представления отчета по экотаксе и изменение порядка расчета дохода для исчисления этого платежа для предузетников на паушальном налогообложении, о чем мы уже говорили.

В разъяснении 168337-2023-10520-004 000-011-001 от 02.02.2024 специалисты Минфина обращают внимание, что, также согласно данным изменениям, предузетник не платит экотаксу за время приостановления деятельности. Единственное условие для такого “освобождения” - приостановление деятельности должно быть зарегистрировано должным образом, то есть в АПР.

Финансисты отмечают, что поскольку данные сведения имеют значение для начисления экотаксы, то предузетник обязан сообщить о приостановлении деятельности в локальную самоуправу в течение 15 дней с мом

АПР посчитал русских предпринимателей

За последние два года количество фирм, которые основали граждане РФ выросло больше чем на 1000% - АПР опубликовал информацию на основании своих данных.

Общее число фирм (ИП и ООО), которые основали граждане РФ, за последние два с половиной года увеличилось больше, чем на 1000 процентов.

Так, на последний день 2021 года в регистре АПР было 296 предузетника и 721 общество с ограниченной ответственностью, чьи основатели физические и юрдические лица из РФ, что в совокупности составляло 1017 субъектов. За два с половиной года это число увеличилось до 11 081.

От 24.02.2022 до 05.06.2024 основано 9 317 предузетника и 1 764 ООО сообщают специалисты АПР.

Наибольшее количество русских предпринимателей занимаются деятельностью из области ИТ и программирования, но все больше граждан РФ начинают такие виды деятельности как ресторанный и гостиничный бизнес, а также бизнес в сфере красоты.

В списке 10 наиболее популярных видов деятельности, которыми занимаются русские предприниматели - 4 из области ИТ. Также в этот список входят консультационные услуги, дизайнерские услуги,

Налоговый календарь на июль 2024

Как всегда, 15 число - последний день уплаты многих налогов - паушальных, налога на самосталну делатность для книгашей и страховых взносов для книгашей без зарплаты.

После оплаты будет полезным взять акт сверки (упит станья) в личном кабине

Что же произошло или комментарий к предыдущему посту (продолжение)

Зачем все это надо?

С 2022 года вступили в действие положения Закона о бухучете, которые регулируют ведение бухгалтерской деятельности. Так, оказывать бухгалтерские услуги могут только лица (организации и ИП), которые внесены в специальный реестр. Реестр опубликован на сайте АПР и данные реестра открыты. Для записи в реестр необходимо: - иметь вид деятельности 69.20; - иметь в штате одного сотрудника с профессиональным званием, работающего полное рабочее время. В случае с предузетником это может быть сам предузетник; - отсутствие судимости для руководителя организации, предузетника, лица, имеющего лицензию. После выполнения всех условий и оплаты пошлины, организация/предузетник могут быть внесены в соответствующий реестр.

С отчета за 2022 год при формировании годового отчета лицом, ответственным за составление годового отчета, может быть только лицо, находящееся в реестре. Оказывать бухгалтерские услуги может только лицо, находящееся в реестре. Есть большие трения между СРРС и бухгалтерским сообществом в отношении того что же должно быть у сотрудника организации/ предузетника - звание или звание и действующая лицензия. Существует огромное количество людей, которые звание получили еще во времена Тито и не имеют действующей лицензии. И на основании этих званий внесены в реестр АПР. СРРС ведет активную деятельность, направленную на запрет вносить записи в реес

Что же произошло или комментарий к предыдущему посту

Тема бухгалтерской лицензии настолько популярна, что мне казалось, достаточно показать фото с долгожданным документом в руках, как все все сразу поймут. Но, оказалось, что нужны комментарии. Отлично, значит, будет повод еще раз рассказать какая я молодец.

Что произошло?

В этом посте я писала, что иногда выходные провожу на экономическом факультете Белградского университета. Многие подумали, что я пошла учиться, получать образование. Нет, высшее образование у меня есть и давно. И даже диплом глубокого бордового цвета (проще говоря “красный”). И даже уже нострифицирован в Сербии (что, кстати, было полезно в совершенно неожиданных ситуациях, ведь нострификацией диплома я занялась по принципу: “Ой все сделано, а чего бы еще можно было сделать, какой документ получить”. Так что, если вы раздумываете над этим вопросом, то мой совет - делайте). Экономический факультет сотрудничает с Союзом бухгалтеров и аудиторов Сербии (СРРС) и экзамены на приобретение профессионального звания бухгалтера проводятся именно в аудиториях Университета. Проще говоря, я сдавала экзамены на получение бухгалтерского звания. И сдала. И звание мне присвоили. И на картинке из предыдущего поста именно этот счастливый момент вручения документа, подтверждающего приобретение звания и лицензии на первый год.

Что за звание?

Качество знаний специалиста, работающего в области учета и налогов, может быть подтверждено специальной организацией - Союзом бухгалтеров и аудиторов Сербии (СРРС). Организация является членом IFAC - международной организации бухгалтеров. Звание, приобретенное в одной из стран-участниц IFAC, признается в других странах. Таким образом, звание, присвоенное СРРС, является международным. К кандидатам на получение звания предъявляются требования о стаже работы в области бухгалтерского учета и налогов, а также уровне образования. Для получения звания нужно сдать 9 экзаменов. Экзамены проводятся 2 раза в года. Могут быть еще 1-2 внеочередных срока сдачи в год.

Что за лицензия?

Лицензия выдается тем, кто имеет звание и кто подтвердил актуальность своих знаний за прошедший г

Как я провел это лето

Лето проходит и проходит очень продуктивно))))

Поставленные задачи решены и можно переходить к реализации следующих.

Пр

АПР обеспечил доступ государственным органам к своим данным

АПР представила новый портал, который облегчает государственным органам получение сведений, содержащихся в электронных регистрах, за ведение которых отвечает АПР.

АПР располагает достаточным количеством полезных данных, которые благодаря новому сервису будут доступны в реальном времени государственным органам.

Следующий шаг - пред

Налоговый календарь на июнь 2024

Одна из важнейших дат для всех налогоплательщиков - 15 число, в июне приходится на субботу, а значит, срок исполнения обязательств переносится на ближайший

Распоряжение средствами с бизнес-счета

Уже много раз было сказано, что бизнес-счет предназначен для бизнес-трат, личный счет - для личных трат.

Переводишь средства с бизнес-счета на личный и тратишь. На что хочешь.

И все равно, нет-нет, да и случится такое …. такое как на видео)))👇

Классное видео))) Вспомните его, когда захотите бизнес-картой заплатить за что-нибудь …. мммм… очень личное.

В конце видео я бы еще добавила несколько кадров с налоговым инспекто

Чем заняться паушальцу в июне? Проверить оборот!

Июнь - не только первый месяц лета, но и месяц, когда паушальцы, должны оценить уровень своего дохода. Если за период с 01.01.2024 по 30.06.2024 доход паушальца превысил 6 млн. динар, то с 01.07.2024 такой предприниматель утрачивает право на применение паушальной системы налогообложения и переходит на систему налогообложения книгаш без выплаты личной зарады.

В этой связи будет полезным знать, что при превышении лимита 6 млн. паушалац не ждет пока налоговая переведет его на книгаша, а сам активно взаимодействует с налоговой и предпринимает шаги по получению решения о ведении книг.

Что делает пашалац (точнее, его бухгалтер, потому что процесс перехода на книгаша, все же, уже не всякий осилит самостоятельно. И если я искренне считаю, что паушальцы могут обойтись без услуг бухгалтера на постоянной основе, то переход на книгаша по моему мнению и по моему опыту, как раз тот случай, когда целесообразно обратиться к специалисту):

1️⃣ Созванивается со своим налоговым инспектором и сообщает, что перешел лимит 6 млн. Здесь возможны варианты. Инспектор просит прислать книгу КРО и фактуры за текущий год для проверки оборота. По результатам проверки инспектор вынесет решение о начале ведения книг с 01.07.2024. Также инспектор может сказать, что ждите, мы будем проводить массовые проверки и в рамках этих мероприятий вышлем вам требование о предоставлении документов. То же самое, только в другое время. Зависит не от инспектора, а от того, как устроена работа конкретного филиала налоговой.

2️⃣ Предоставляет декларацию ППДГ 1Р, в которой указывает срок применения паушальной системы налогообложения - с 01.01.24 по 30.06.24. После обработки этой декларации со стороны налогового инспектора паушалац получает окончательное решение по паушальному налогу за соответствующий период. Таким образом, налогоплательщик перестает получать начисления по паушальному налогу. Кроме того, это еще один сигнал для налогового инспектора о том, что “у вас в организации что-то происходит” и надо обратить на вас внимание.

3️⃣ Предоставляет декларацию ППДГ 1С, в которой указывает основание и срок начала ведения бухучета и применения системы налогообложения книгаш без выплаты личной зарады. Кроме того, в этой декларации происходит расчет налоговых обязательств по налогу на самосталну делатность и страховым взносам на новой системе налогообложения. Также,

Перечисление средств через сервис Tizi банка Poštanska Štedionica

Вдруг кому-то будет полезно.

Возможности сервиса:

• через сервис можно перечислить средства из других стран получателям в Сербии;
• перечислить средства может физическое лицо, которое имеет карту Visa, MasterCard или Union Pay;
• одному получателю в месяц можно отправить до 5 000 EUR;
• получить средства можно только в динарах;
• если у получателя в Сербии есть счет в банке Poštanska Štedionica (начинается на 200), то средства придут на счет. Если счета нет, то получить средства наличными можно в любом отделении банка.

Как перечислить средства:

• отправитель устанавливает приложение;
• регистрируется в приложении;
• регистрирует получателя средств. Для регистрации получателя средств от последнего потребуются следующие данные: фамилия, имя, адрес в Сербии, номер телефона, эл. почта и jmbg (можно указать EBS);
• после перечисления средств в течение нескольких минут получателю приходит смс с кодом, по которому деньги можно получить в любом отделении банка. Или средства зачисляются на счет (если есть счет в банке Poštanska Štedionica, номер которого начинается на 200).

Полезные ссылки:

-регистрация, ссылки на установ

Добавление номера ЕБС в АПР: как не надо делать

После получения номера EBS предузетники добавляют данные о нем в АПР. В частности, это делается для того, чтобы выпустить электронную подпись расширенного функционала или получить Consent ID.

Внести данные о EBS можно удалив данные о номере паспорта, который использовался при регистрации предузетника или, сохранив данные о номере паспорта.

Некоторые выбирают оставить только номер EBS в АПР, удалив данные о номере паспорта. Круг доводов в пользу такого решения широк и мы не будем сейчас их ни перечислять, ни оценивать.

А поговорим о том, что происходит в системе налоговой, когда из данных АПР удаляется номер паспорта, а вносит номер EBS и только он.

Из сегодняшнего общения с налоговым инспектором, с которым мы обсуждали аналогичную ситуацию, выяснилось следующее: удаляя данные паспорта из АПР, а внося вместо данных паспорта номер EBS, с точки зрения системы налоговой вы, как физическое лицо, перестаете быть законным представителем (законски заступник) своего ИП.

Что это значит на практике? Ну, помимо того, что Вы не можете войти в свой кабинет в налоговой. Например, вы не сможете дать доступ в свой личный кабинет на епорези другому лиц через форму РЕР. Потому что когда, инспектор получает форму РЕР и предпринимает необходимые действия, чтобы в системе назначить другое физическое лицо как представителя (пореского пуномочника), то не может это сделать, потому что РЕР образец, который вы подписали как законный представитель ИП, не подписан законным представителем (с точки зрения системы налоговой), а также в системе налоговой инспе

Срок давности для взыскания налогов и взносов

Срок давности для взыскания налогов в Сербии - пять лет.

В случае, если налог не будет взыскан в течение пяти лет от момента возникновения обязательства по уплате, а также, если в течение этого срока налоговый орган не пошлет налогоплательщику опомену, то по истечении этого срока налоговая инспекция утрачивает право на взыскание налога.

По мнению специалистов налогового органа ситуация, когда налоговая утратила право на взыскание н

Налоговый календарь на май

15 мая, среда - последний день уплаты, в частности, налогов для предпринимателей на паушальной системе налогообложения за апрель 2024 года.

Также это крайний срок для предоставления декларации и уп

Превышение лимита паушала во второй половине года: мнение Минфина

Минфин (Mišljenje Ministarstva finansija, br. 011-00-1217/2022-04 od 9.2.2024. godine) разъяснил когда паушал, превысивший лимит во второй половине года, может перейти на систему налогообложения книгаш с зарплатой.

Чиновники рассмотрели следующую ситуацию: предузетник в 2022 году, применяющий паушальную систему налогообложения, перешел лимит 6 млн. во второй половине года. В этом случае право на паушальное налогообложение теряется в конце 2022 год (31.12.2022). С 01.01.2023 такой предузетник имеет обязанность “ведения книг”, то есть становится книгаш без зарплаты. Такой предузетник может подать заявление на выплату личной зарады не позднее 15.12.2023 с тем, чтобы перейти на систему налогообложения книгаш с зарплатой с 01.01.2024.

Таким образом, при переходе лимита паушала во второй половине года, следующий год придется провести как книгаш без зарплаты, и лишь через год

Размер платежа по экотаксе: новые правила для предузетников

Правила определения размера платежа по экотаксе. Размер платежа за экотаксу зависит от степени воздействия на окружающую среду (большой, средний, малый) и размера самого хозяйствующего субъекта. В зависимости от комбинации этих двух факторов и определяется размер платежа за экотаксу. Определить степерь воздействия на окружающую среду можно по таблице. Размер хозяйствующего субъекта определяется по правилам, установленным Законом о бухгалтерском учете. Подробно и в таблицах можно посмотреть здесь.

Что нового? В новой версии вышел документ, регулирующий размеры платежа по экотаксе. Сразу отмечу, что в целом, суммы платежей остались прежними. Изменения коснулись предузетников. Если раньше они попадали в категорию микро юрлица и в зависимости от величины воздействия на окружающую среду всегда платили минимальный размер для каждой из степеней воздействия, то сейчас предузетники будут платить по принципу “больше хозяйствующий субъект - больше размер платежа по экотаксе”.

Размеры платежа по экотаксе. Размер платежа для хозяйствующих субъектов, имеющих большую степень воздействия на окружающую среду:

• большие юрлица и предузетники - 2 млн. динар;
• средние юрлица и предузетники - 500 тыс. динар;
• малые юрлица и предузетники - 200 тыс. динар;
• микро юрлица и предузетники - 20 тыс. динар.

Размер платежа для хозяйствующих субъектов, имеющих среднюю степень воздействия на окружающую среду:

• большие юрлица и предузетники - 1 млн. динар;
• средние юрлица и предузетники -250 тыс. динар;
• малые юрлица и предузетники - 100 тыс. динар;
• микро юрлица и предузетники - 10 тыс. динар.

Размер платежа для хозяйствующих субъектов, имеющих малую степень воздействия на окружающую среду:

• большие юрлица и предузетники - 500 тыс. динар;
• средние юрлица и предузетники -125 тыс. динар;
• малые юрлица и предузетники - 50 тыс. динар;
• микро юрлица и предузетники - 5 тыс. динар.

Обратите внимание: В документе отдельно указано, что предузетники-паушальцы размер платежа п

Экотакса: новая форма декларации

6 апреля 2024 года утверждена новая форма отчета по экотаксе (Obrazac 1). С этого же момента экотаксу надо сдавать используя новую форму.

15 апреля 2024 года локальная налоговая администрация (которая занимается администрированием экотаксы) объявила на своем сайте, что в связи с тем, что форма декларации изменилась, представление отчета в электронном виде невозможно до момента, когда форму отчета на сайте приведут в соответствие с новоутвержденной формой. До тех пор предлагается отчет предоставлять в бумажном виде лично или по почте.

Сегодня на портале lpa.gov.rs появилась информация о

Друзья!

Пока я нахожусь в коротком отпуске, преданные читатели, а потом и сам Телеграмм, сообщают, что наш канал перекочевал в разряд популярных.

Поздравляю вас и себя! 🫶

Спасибо вам, что читаете, делитесь, подписываетесь

Налоговый календарь на апрель 2024 года

Понедельник, 15 апреля, последний день уплаты паушальных налогов. Для книгашей это последний день уплаты авансового платежа по

https://www.youtube.com/watch?v=T6

Блокировка ПИБ-а и virtuelna kancelarija: позиция директора агентства Tim011 Александра Сегеди

Александр Сегеди ведет канал на youtube, где простым языком объясняет различные вопросы, связанные с учетом и налогами. Одно из последних видео как раз посвящено проблеме блокировки ПИБ-а и виртуальной канцелярии.

В качестве возможной причины массовых проверок нахождения предпринимателей по адресу регистрации Александр называет выявление фирм-однодневок или фантомных фирм, которые регистрируются, а деятельность не ведут и по адресу регистрации не находятся.

Что касается самого понятия “виртуальная канцелярия”, то специалист отмечает, что такого понятия законодательство не содержит. Вместо этого есть понятия “adresa sedišta” (адрес регистрации) и “izdvojena poslovna jedinica” (место осуществления деятельности) или “ogranak”, когда речь идет о d.o.o.

Данные об адресе регистрации обязательно указываются в АПР, в то время как данные о месте осуществления деятельности - информация, которой владеет налоговая. То есть в качестве центра ведения деятельности (адреса, который будет указан в официальных документах) может быть то, что называется виртуальной канцелярией и данный адрес указан в АПР, а место фактического осуществления деятельности указано в данных налоговой (и данная информация не находится в свободном доступе).

За каждый адрес регистрации должно быть основание для использования (договор, фактура или разрешение собственника). Налоговая должна иметь возможность найти вас по адресу, указанному в налоговой и когда при проверке не находит, то задается вопросом где вы и почему вы ведете деятельность из места, которое не указали в налоговой. Проблема в том, что вы осуществляете деятельность из локации, которую не указали ни как седиште, ни как издвоену пословну единицу.

Предложение Александра: если в АПР зарегистрировано седиште фирмы (по адресу виртуальной канцелярии), то в налоговой зарегистрировать место, где фактич

Блокировка ПИБ-а и virtuelna kancelarija: опыт и рекомендации налогового советника Гордaны Аритонович

Гордaна Аритонович - налоговый советник, часто цитируется в новостном разделе paragraf.rs. На LinkedIn Гордaна ведет блог, где делится практическим опытом из собственной практики.

В частности, несколько постов в конце прошлого года были посвящены как раз проблеме блокировки ПИБ-а в результате отсутствия собственника фирмы по адресу регистрации. Рассмотрены ситуации и когда фирма зарегистрирована на адресе собственника так и на адресе виртуального офиса.

По мнению налогового советника при регистрации фирмы на адресе собственника проблемы могут возникнуть, если собственник работает из коворкинга или часто находится в командировках, то есть не находится по месту регистрации фирмы.

Проблемы возникают в следующих ситуациях: - никто не принимает почту (например, письма налоговой остаются без ответа или возвращаются и налоговая делает вывод, что фирма отсутствует по адресу регистрации); - никто не отвечает налоговому инспектору, который пришел на проверку на место регистрации фирмы.

В обоих случаях инспектор выносит решение о блокировке ПИБ-а.

Гордaна отмечает, что в таких случаях некоторые инспекторы не сразу выносят решение о блокировке ПИБ-а, а попробуют связаться с бухгалтером, взяв его телефон на епорези. В случае, если бухгалтер отвечает, то до блокировки ПИБ-а не доходит, потому что инспектор получает необходимую ему информацию о фирме.

В качестве решения Гордaна предлагает использовать виртуальную канцелярию. И говорит, что все фирмы, которым они предоставляют услуги виртуальной канцелярии никогда не имели проблем с налоговой, ни с возвращенной почтой.

Основные моменты, которые также будут полезны:

• фирмы, которые попали в выборку, были оценены как имеющие с

Блокировка ПИБ-а и virtuelna kancelarija: позиция налоговой

В своих решениях налоговая инспекция ссылается на čl. 26 Zakona o poreskom postupku i poreskoj administracije.

Ako poreski obveznik ne prijavi sve kasnije izmene podataka u prijavi za registraciju, odnosno ne podnese dokumentaciju i pruži informacije koje zahteva Poreska uprava u roku od pet dana od dana nastanka izmene podataka, odnosno od dana prijema zahteva za dostavljanje dokumentacije i informacija, Poreska uprava rešenjem oduzima poreskom obvezniku dodeljeni PIB do ispunjenja obaveze iz člana 25. tač. 1) i 3) ovog zakona, a primerak rešenja dostavlja banci i organizaciji nadležnoj za prinudnu naplatu iz novčanih sredstava na računu obveznika. Poreska uprava rešenjem oduzima dodeljeni PIB i u slučajevima kada je poreskom obvezniku naložena zabrana raspolaganja novčanim sredstvima preko računa poreskog obveznika otvorenog kod banke shodno čl. 66. i 87. ovog zakona i kada ta zabrana traje duže od godi

Блокировка ПИБ-а и virtuelna kancelarija: что происходит

На прошлой неделе волна непонимания и беспокойства захватила чаты предпринимателей. Виной тому статья из Forbes.

Каких только выводов не было сделано: - блокируют ПИБ ИП, зарегистрированным на адресе виртуального офиса; - блокируют ПИБ иностранцам, зарегистрированным на адресе виртуального офиса; - блокируют ПИБ русским, которые зарегистрированы на адресе виртуального офиса; - блокируют ПИБ всем, кто зарегистрирован на адресе виртуального офиса; - ничего никому не блокируют.

Ситуация не новая и подобные проверки начались еще в ноябре прошлого года. А поскольку у меня есть некоторый практический опыт в данном вопросе и накоплено определенное количество материалов по данной теме, то хотела бы посвятить этому вопросу некоторое время.

Сначала коротко о том, что происходит. Потом - позиция коллег, мнению которых я доверяю.

Что происходит?

Налоговая приходит по адресу регистрации ИП/ООО и, не находя никаких подтверждений нахождения фирмы по данному адресу, выносит решение о блокировке ПИБ-а. Полагаю, что достоверной информацией о том, кто и что является целью таких проверок, обладают лишь представители налоговой инспекции, но они, к сожалению, никаких заявлений в публичном пространстве не делают. Согласно моему опыту (и да, мой опыт не является репрезентативной выборкой) такие проверки проводятся и в отношении ИП, и в отношении ООО, и в отношении граждан, и в отношении тех, кто ими не является, и в отношении субъектов, зарегистрированных на адресе виртуальной канцелярии, и в отношении тех, чей адрес регистрации собственная квартира.

Блокировка ПИБ-а: что это значит?

Если у налогоплательщика заблокирован ПИБ, то заблокирован и расчетный счет, то есть налогоплательщик не может осуществлять платежи. Также в период, когда заблокирован ПИБ, нельзя вести деятельн

Годовой налог на доходы граждан: внесение данных налоговой

С годового отчета за 2022 год налоговая вносит данные в декларацию ПП ГПДГ на основании имеющихся у нее данных о доходах налогоплательщиков. Таким образом до 1 апреля на портале епорези появляется декларация со статусом “У припреми”.

Налогоплательщики, в срок, установленный для сдачи декларации (до 15 мая), корректируют данные предзаполненной декларации и осуществляют подачу декларации. Если изменения не требуются, налогоплательщик согласен с имеющимися данными, то также необходимо подать декларацию.

В случае, когда налоговая декларация не подготовлена со стороны налоговой, налогоплательщики сами заполняют данную декларацию и предоставляют ее.

В каких случаях налоговая не сможет заполнить декларацию?

Например, в случае, если отчет по форме ППП ПД подавался с указанием типа идентификатора физического лица - паспорт. Отчет ППП ПД подается, в частности, когда ваш работодатель отчитывается о сумме начисленной вам зарплаты и исчисленных с нее налога и взносов. Также этот отчет подают книгаши в

Годовой налог на доходы граждан: полезные ссылки

Zakon o porezu na dohodak gradjana

Калькулят

Годовой налог на доходы физлиц в цифрах

Одной из важных цифр, связанных с исчислением годового налога на доходы граждан, является 4 269 564 динара. Именно на эту сумму уменьшают полученные доходы все налогоплательщики, а лица, которым на 31.12.2023 не исполнилось 40 лет данное значение умножают на два.

Личный вычет за налогоплательщика составляет 569 275 динар, а за каждого члена семьи - 213 478 динара.

Ставка налога прогрессивная. Если налоговая база составила меньше 8 539 128 динар, то ставка составляет 10%. Если налоговая база превысила 8 539 128 дин

Годовой налог на доходы физлиц: основные положения

Годовой налог на доходы физлиц установлен Zakonom o porezu na dohodak gradjana.

Кто платит этот налог? Налог платят физические лица.

Что является базой для начисления налога?
В базу для резиденты включают доход, полученный на территории Сербии и на территории других стран. Нерезиденты - доход, полученный на территории Сербии.

В частности, резиденты включают в базу следующие доходы: - зарплату. Зарплата включается в размере нето износа, то есть то, что вы получили на руки; - доходы от предпринимательской деятельности (книгаши - чистую прибыль, паушальцы рассчитывают доход исходя из основицы, указанной в решении); - доходы, полученные от авторских прав; доходы от сдачи в аренду недвижимости; - другие доходы (в эту категорию попадают доходы фрилансеров).

По своей сути, этот налог является налогом на налог. То есть в течение года вы получали доходы и платили с них налоги (да, в Сербии декларации подаются и налоги

Налоговый календарь на март 2024 года

Последний срок уплаты налогов и взносов за февраль 2024 года - 15 марта 2024 года. Срок приходится на пятницу, рабочий день, и не переносится.

Еще раз напомню о полезности

Лимиты 6 и 8 млн. для паушала: ответ

Недавно я спрашивала может ли сложиться ситуация, когда лимит 6 млн. не превышен, а лимит 8 млн. превышен.

Очень рада, что большое количество моих читателей знают, что такое может случиться и даже привели правильные примеры таких ситуаций.

Почему возник такой вопрос? Да потому что уже не однажды я наблюдала бурный смех и веселье, когда говорила, что лимит 6 млн. может быть не пройден, а 8 млн. - уже. Каких только шуток я не слышала … Но если знать как исчисляются эти лимиты, то не будет не только шуток, но и вопроса такого не будет.

Напомним некоторые моменты, которые надо учитывать при определении этих лимитов:

• лимит 6 млн. установлен Законом о налоге на доходы граждан, а лимит 8 млн. - Законом об НДС;
• лимит 6 млн. считается за календарный год (или за период с момента регистрации до 31.12, если ИП зарегистрировано в теку

Генератор платежек с QR-кодом в Сербии

Наш подписчик @antiokh поделился генератором платежек с QR-кодом https://tinyurl.com/qr-uplatnica

К плюсам сервиса автор относит следующие:

1. Никакой отправки данных/ничего не хранится.
2. Можно сохранить ссылку и использовать её, пересылать куда угодно, например вот так.
3. Можно сгенерировать лист для уплаты налогов и просто при необходимости печатать по своей ссылке.
4. Можно пересылать новоприбывшим платёжки

Выходные у нас очень информационно насыщенные.

Подписчик поделился сервисом для формирования документов для уплаты налогов через менячницу/почту. Кстати, с QR кодом, что очень удобно.

Напомню, что ранее были рассмотрено формирова

Фриленсер и уплата взносов на медицинское страхование

Одним из часто встречающихся вопросов является вопрос о необходимости уплаты взносов на медицинское страхование фриленсером. И ситуации различаются одна к другой.

Решим задачу в общем виде, после чего каждый сможет применить этот подход к своей ситуации.

Что касается медицинского страхования, то в Сербии физлицо может быть застраховано по одному из нескольких оснований.

Основания для страхования имеют "приоритет". Если "приоритет" меняется на более "высокий", происходит смена основания для страхования.

"Приоритеты" распределяются следующим образом: - трудовый отношение (и приравненные к ним); - пенсия; - предпринимательская деятельность/самостална делатность (здесь и предузетники, и оснивачи доо); - полипривредники; - доходы по договорам ван радного односа (здесь фриленсеры). Все.

Дальше идут, скажем так "как бы застрахованные", то есть у вас есть карточка медицинского страхования, вы можете получить медицинскую помощь в государственной поликлинике, но взносы ни по одному из перечисленных выше оснований не платятся. Если проводить аналогии с РФ, то это бы назыалось застрахован как безработный. В эту категорию включаются лица которые добровольно платят страховые взносы и члены семьи застрахованного лица.

Таким образом, если лицо получает доходы как фриленсер, то взносы на мед. страхование не платятся если лицо состоит в трудовых отношениях с сербским юридическим или физическим лицом (которое платит взносы на мед. страхование), если лицо является пенс

Хотела ответить на вопрос, но коротко не получилось. Поэтому получился внеплановый текст. Надеюсь, будет полезен. А

Лимиты 6 и 8 млн для паушала: опрос

В преддверии очередного текста, хочу провести опрос.

Думаю, что все знают, что для сохранения права на паушальное налогообложение есть два лимита: 6 млн. и 8 млн. динар.

Как Вы думаете, может ли сложиться ситуаци

Юридические лица получили аккаунт на портале euprava

Всем организациям, которые имеют данные адреса электронной почты в АПР и которые до настоящего момента не зарегистрировались как пользователи на портале euprava Служба информационных технологий создала аккаунты (еСандуче).

Пользователи портала euprava получают уведомление о получении электронного документа в еСандуче на адрес электронной почты юридического лица и на адрес электронной почты законного представителя.

Необходимым условием для создания еСандуче является наличие у юридического ли

На экономическом факультете я провела прошлые выходные, сдавая экзамены (подробнее про экзамены расскажу в другой раз).

Что могу сказать? Очень свежо, когда маме опять 16, когда мама снова готовится к экзаменам. Семья просто счастлива! Мама перестала замечать тарелку с попкорном на журнальном столике, свои туфли на середине комнаты, оставленные там дочерью после съемки клипа с подругами. И вообще, уровень энтропии в квартире повысился до комфортного для членов семьи, которые не страдают любовью к порядку. Чего обычно мама не позволяет.

Что еще могу сказать? Могу сказать, что если в МУПе к фамилиям Петров, Иванов, Сидоров уже привыкли, то на экономфаке Белградского университета это привлекает внимание не только преподавателей, но и других кандидатов, и вызывает трудности с произношением. А уж показав паспорт вместо личной карты при идентификации становишься персоной, о которой будут гово

Так выглядит холл экономического факультета Белградского университета.

Скульптура символизирует высшую степень эмансипации женщины - возможность получать высшее образование. Два шара разной величины, которые женщина удерживает в руках, сохраняя равновесие, говорят, что женщина успешно справляется с жизненными задачами, от которых ее, между прочим, ни

Книга КРО

Совершенно случайно наткнулась на такой сервис по заполнению книги КРО когда искала образец книги для клиента.

О том, что за книга такая говорили здесь.

О том, как заполнять книгу КРО говорили здесь.<

Налоговый календарь на февраль 2024

Налоговый календарь на февраль 2024 года.

Важно отметить, что одна из главных “налоговых” дат - 15 число - приходится на выходной день. Следовательно, свои обязанности налогоплательщики могут исполнить до 19 февраля включительно.

Также следует помнить, что паушальные налоги платятся по новым реквизитам и в размерах, установленных на 2024 год.

После уплаты налогов и наступления сроков для отражения начислений очень полезно провер

Экотакса в вопросах и ответах. Часть 3

До 30.04.2024 за какой период отчет надо предоставить?

До 30.04.2024 предоставляется отчет по экотаксе за 2024 год.

А если я открылся в 23 году, но отчет не подавал, то сейчас надо подать отчет и за 23, и за 24 год?

В 2023 году надо было подать нулевой отчет за 2023 год (даже, если вы открылись после 31.07.2023). До 30.04.2024 вам надо подать отчет за 2024 год.

А если не предоставить отчет, какие будут последствия?

В случае, если вам потребуется справка об отсутствии задолженности от локальной налоговой инспекции, вам ее не выдадут, поскольку не исполнены обязанности, в частности по предоставлению отчета по экотаксе. Такая справка может понадобиться, в частности, при закрытии ИП.

А если 0,4% от дохода за предыдущий год меньше суммы платежа, установленной законом, какой размер платежа будет?

Размер платежа не должен превышать 0,4% от дохода за

Экотакса в вопросах и ответах. Часть 2

Я зарегистрировал ИП в 2023 году и не подал отчет по экотаксе. У меня будет долг по этому платежу?

Расчет суммы платежа осуществляется на основании данных о доходе, полученном за предыдущий год. Так, подавая отчет за 2023 год, указываются данные о доходе, полученном в 2022 году. При предоставлении отчета за 2024 год указываются данные о доходе за 2023 год. Соответственно, подавая отчет за 2023 год, в разделе “Доход” указываются доходы за 2022 год, которых у вас не было, значит они были нулевые, следовательно и размер платежа будет нулевым за 2023 год.

Каков размер этого платежа?

Размер платежа зависит от “размера” вида деятельности хозяйствующего субъекта. “Размер” ИП или Доо определяется в зависимости от количества наемных работников, дохода и размера активов. Можно сказать, что большинство паушальцев (да и книгашей) попадают под микро предприятия. Если микро предприятие осуществляет вид деятельности с малой степенью воздействия на окружающую среду, то размер экотаксы составит 5000 динар в год.

А м

Экотакса в вопросах и ответах. Часть 1

Платят ли паушальцы экотаксу?

Да, паушальцы платят экотаксу. Как и книгаши, и доо. Обязанность платить экотаксу установлена для ИП и ДОО вне зависимости от системы налогообложения.

Почему этого налога нет среди четырех платежек, которые получает паушалац?

Четыре платежки, которые получает паушалац - налог и три вида страховых взносов - это платежи в бюджет Сербии. Экотакса - платеж в локальную налоговую инспекцию. Это другой орган, который выдает решения на уплату этого платежа на основании предоставленного отчета за соответствующий период.

Надо ли “запрашивать” экотаксу дополнительно?

Ежегодно по экотаксе подается отчет, на основании отчета локальная налоговая инспекция выносит решение. На основании решения происходит уплата налога. Как получить решение по экотаксе?

Отчет предоставляется в локальную налоговую. Отчет в электронном виде предоставляется через сайт https://lpa.gov.rs. Для формирования отчета надо выбрать Poreska pr

Я даже не могла представить, что пост про экотаксу вызовет такой живой интерес. Мне казалось, что все уже знают про экотаксу и когда и что с ней делать. Но раз такое дело, то многое из того, что было в коммен

Экотакса 2024: нововведения

О правовом регулировании предоставления отчетности по экотаксе, о том, как определить размер платежа и как предоставить отчет мы говорили в прошлом году.

В конце прошлого года были внесены изменения в закон, регулирующий порядок исчисления и уплаты данного платежа.

Среди актуальных изменений можно выделить следующие:

• срок предоставления отчета изменен с 31 июля на 30 апреля. То есть отчет за 2024 год необходимо предоставить до 30 апреля;
• порядок уплаты платежа изменен с ежемесячного на квартальный. Теперь платежи надо платить в течение 15 дней с момента окончания очередного квартала. Конечно, исполнить свои обязательства по уплате данного платежа можно единовременн

Налоговые решения по паушалу на 2024 год

На своем официальном сайте налоговая сообщила о начале рассылки налоговых решений предузетникам паушальцам на 2024 год.

В сообщении указывается, что налоговая завершила расчет налога на доходы от предпринимательской деятельности и взносов на обязательное социальное страхование на 2024 год для предузетников на паушальном налогообложении. Решения будут доставлены в налоговые кабинеты налогоплательщиков на портале eporezi в период с 23.01.24 по 28.01.24.

Вместе с налоговыми решениями налог

Настройка данных для электронной уплаты налогов с использованием qr кода на eporezi

Получить платежный документ для уплаты налогов (для паушальца и не только) с qr кодом можно несколькими способами. Например, оформить документ при помощи сервиса uplatnica.rs. О том, как это сделать, можно прочитать здесь.

Также это можно сделать в личном кабинете на eporezi. В отличие от uplatnica.rs не надо будет вносить данные вручную, достаточно выбрать данные из предложенного списка, что значительно снижает вероятность ошибки.

Итак, в личном кабинете:

• выбираем раздел Elektronsko plaćanje/Novi nalog;
• Svrha plaćanja: выбираем декларацию, на основании которой происходит уплата налога. Для паушальцев это будет ppdg1r;
• Uplatni račun выбираем из предложенного списка, сверяясь с решением. В списке будет четыре номера счета, в соответствии с перечнем налога и взносов, которые надо уплатить;
• поле Iznos заполняем в соответствии с данными из налогового решения;
• Поля primalac, model, poziv na broj odobrenja, šifra valute, šifra plaćanja будут заполнены автоматически ил

Настройка профиля налогоплательщика на eporezi

Зачем это нужно?

На сайте налоговой есть возможность указания адреса электронной почты налогоплательщика, чтобы получать уведомления о новых документах, которые поступили в poresko sanduce.

Если в данный раздел добавлена почта, которую вы регулярно просматриваете, то вы не пропустите сообщение о новых документах, которые появились в личном кабинете. В частности, когда в личном кабинете появится новое налоговое решение - вам придет уведомление. И не надо ежедневно проверять личный кабинет.

Как настроить профиль?

Процедура проста. - заходим в личный кабинет/Профил обвезника/Ажуриранье података на профилу/А

ConsentID: что дальше?

Приложение установлено, на сайт налоговой можно входить.

Что дальше? Как использовать новые возможности? Какую информацию можно получить?

Не будем останавливаться на очевидных моментах, таких как:

• получение налогового решения по паушальной системе налогообложения;
• получение акта сверки с налоговой и контроль правильности уплаты налогов;
• предоставление прав доступа другому лицу;
• предоставление отчета по экотаксе на сайте lpa.gov.rs.

Рассмотрим неочевидные и не мен

ConsentID: как получить не вставая с дивана

Как получить ConsentID не выходя из дома и не посещая никаких учреждений?

О том, как получить ConsentID и для чего она нужна мы уже писали подробно.

Опытом получения ConsentID практически не вставая с дивана (справедливости ради следует отметить, что имея при этом электронную подпись, выданную одним из сертификационных центров в Сербии. То есть встать с дивана придется, но все же) поделился в комментариях наш читатель @sergemankovsky (а редакция, как и требуется, все проверила).

И эта информация достойна отдельного поста.

Итак, если у вас есть электронная подпись на флешке или карточке, то чтобы получить ConsentID, сделав несколько щелчков мышью, надо:

• создать учетную запись на eid.gov.rs;
• подтвердить свою личность с помощью квалифицированной подписи;
• активировать ConsentID;
• активировать сертификат в облаке.

Зачем же все это нужно, если уже есть электронная подпись?

Ответил на этот вопрос другой наш подписчик @fun

Налоговый календарь на январь 2024 года

С точки зрения дат - ничего нового, все также главная дата для большинства налогоплательщиков - 15 января.

Актуальный вопрос - по каким реквизитам платить налог и взносы в явнваре 2024 - по реквизитам на 2023 год или на 2024?

Кстати, вопрос этот касается как паушальцев, так и книгашей (да-да, у них тоже два типа реквизитов). Только последние редко задаются этим вопросом, поскольку имеют бухгалтера и получают от него заполненный платежный документ на уплату налогов.

Итак, какие реквизиты использовать при исполнении налоговых обязательств за декабрь 2023 года?

Если коротко, то те же, которые Вы использовали в ноябре, в октябре и много месяцев до этого.

В налоговом решении паушальца (как для налога, так и для взносов) указано, что платежи за 2023 год уплачиваются на реквизиты для 2023 года, а платежи за 2024 год, начиная с авансового платежа за январь 2024 года (срок уплаты которого - 15 февраля 2024) по рек

Обменяемся подарками? 🎁

Дорогой Дедушка Мороз, Дорогие мои читатели,

Весь год я была хорошей девочкой готовила для вас материалы, которые, смею надеяться, были интересными и полезными. Поэтому прошу тебя, подари мне, пожалуйста, фарфоровую куклу с прекрасными локонами. Поэтому я прошу вас подарить мне ваши отзывы о моем канале. Какие материалы были полезны? Возможно, вы узнали что-то новое? Какой информации не хватило?

А если так получилось, что вы были моим клиентом - брали консультацию или сотрудничали со мной как с бухгалтером - поделитесь своими впечатлениями. Мне будет приятно, а другим (кто, возможно, сомневается ) будет полезно ус

Сербский язык

Январь 2023

Я записываюсь на очередной этап курсов. Прилагаю много усилий. Разговор по телефону кажется недостижимой высотой.

Декабрь 2023

Налоговый инспектор звонит и говорит, что в соответствии с законом мой клиент должен зарегистрироваться в системе НДС и для этого нужно подать такие-то документы. Я отвечаю, что как раз в соответствии с законом, мой клиент не будет регистрироваться в системе НДС и ссылаюсь на нужны статьи. Договариваемся, что я пришлю документы. Но не те, которые она требовала, а те, которые подтверждают мою позицию, и, соотв

Этот канал

17 апреля 2023

Создаю канал. Через пару дней пишу первый пост. Переживаю, что темы скоро закончатся. У меня один подписчик. Зато какой! Самый верный и преданный. Подписан на меня и расписан со мной)))

Декабрь 2023

650 подписчиков. Более 150 материалов. Вы задаете вопросы и делитесь своим опытом. Даете ссылки на мой ка

Бухгалтерская деятельность

Январь 2023

Я иду на курсы бухучета. Удивляюсь как учет похож на российский и как отличается. Самое большое впечатление – внешнеэкономическая деятельность реально преподается на курсах, а страховые взносы начисляются на сумму зарплаты, уже содержащую в себе взносы.

Декабрь 2023

Я работаю в известной бухгалтерской фирме. Веду более 40 клиентов, большинство из которых сербы. Со временем появляются и русские клиенты. А еще есть один австралиец. И н

Поскольку уже всех в той или иной степени охватило новогоднее настроение, думаю, что полезные материалы мы оставим на следующий год. А в оставшееся время, займемся тем, чем занимаются все – подведем итоги года, обменяемся подарками и пожелаем друг другу всего хорошего в наступающем году.

Среди итогов года, которыми я считаю полезным поделиться здесь, будут лишь профессиональные, которые я объединила в т

ConsentID: новые возможности

Тема про ConsentID оказалась настолько актуальной и вызвала такую оживленную дискуссию, что считаю возможным уделить ей еще немного времени.

Немного лирики

Налоговое управление Республики Сербия сообщило, что eporezi стал последним государственным порталом, который обеспечил возможность входа с использованием ConsentID. Таким образом теперь возможен вход на все государственные порталы одним способом.

Немного практики

Мобильная аппликация ConsentID позволяет входить на следующие порталы: - еУправа; - ЛПА; - еЗдравље; - АПР; - Мој есДневник; - еФактура; - еАграр; - еСуд; - Моја прва плата; - ЦРОСО; - еПорези.

Немного технических подробностей

По мнению представителей налогового управления достоинство нов

Изменения в расчете зарплаты с 01.01.2024

С 01.01.2024 необлагаемый размер дохода для расчета налога на доходы увеличивается с текущих 21 712 динар до 25 000 динар.

Минимальная основица для начисления страховых взносов будет увеличена с существующих 35 025 динар до 40 143 динар.

Максимальная основица для начисления страховых взносов будет увеличена с существующих 500 360 динар до 573 470 динар. </p

Доступ в eporezi с ConsentID

Теперь доступ к сайту eporezi, а также подписание и представление налоговых деклараций возможно с использование eID аккаунта на портале euprava, в том числе с помощью мобильного приложения ConsentID и сертификата в клауде.

Таким образом пользователям портала предоставлен еще один способ предоставления налоговых деклараций, который не требует использования квалифицированного электронного сертификата на карточке или USB токене.

Подписание документов сертификатом в клауде имеет такую же силу, как использование квалифицированного электрон

Налоговый календарь на декабрь 2023

Очередное напоминание о необходимости исполнить свои налоговые обязательства. Как всегда, 15 число – важная дата и для паушальцев, и для книгашей.

Кроме этого, до 15 числа можно подать заявление на выплату личной зарады тем, кто решил перейти на выплату личной зарады с 01.01.2024. Напомню, что

Надо разбираться в своей теме. В противном случае упустишь множество прекрасных возможностей

В качестве пятничного развлекательного поста (но не лишенного близости к нашей теме) не могу не привести отрывок из недавно пересмотренного - "Опасная игра Слоун".

Приводя достаточно красочную и понятную аналогию, Мэдлин Элизабет Слоун объясняет почему так важно разбираться в "своей" теме. И это относится к любой теме.

Полагаю, комментар

А если все-таки подать заявление или договориться с инспектором…

Есть такие ситуации.

Последний вебинар от paragraf.rs был очень интересен в этом плане.

Был вопрос: клиент предузетник-паушалац превысил лимит 6 млн и до конца года был на паушальном налогообложении. С 01.01.22 бухгалтер его «перевела» на книгаш с зарплатой. Для этого она посоветовалась с налоговым инспектором и инспектор разрешил подать заявление в начале 22 года. Весь 22 и 23 год предузетник платил налоги как книгаш с зарплатой, а сейчас, в конце 23 года, выяснилось, что в системе eporezi предузетник числится как книгаш без зарплаты (на самоопорезиваньи). Бухгалтер пришла с вопросом что ей делать.

Главный редактор и его заместитель только развели руками: вы не имели пр

Но Минфин ничего не сказал про превышение лимита во второй половине года…

Да, верно, Минфин ничего не сказал про превышение лимита во второй половине года. Потому что письма Минфина – это ответ на конкретный вопрос налогоплательщика и в письме рассматривается ситуация конкретного налогоплательщика.

Значит ли это, что письма Минфина нельзя применять в других ситуациях? Нет, не значит. Такое общение органа власти с налогоплательщиками имеет свою ценность – Минфин высказывает свою позицию по применению норм законодательства. И в других ситуациях надо применять логику, изложенную Минфином.

И если применить логику, изложенную в письме, к ситуации, когда лимит превышен во второй половине года, то надо сдвинуть сроки, указанные в письме: с 01 января года, следующего за превышением лимита, налогоплательщик не может быть книгаш с зарплатой, он мо

Что же все-таки сказал Минфин о переходе на выплату личной зарплаты?

Ссылаясь на нормы Zakona o porezu na dohodak gradjana Минфин говорит:

• заявление на выплату личной зарплаты может только предузетник (книгаш);
• заявление на выплату личной зарады подается до 15 декабря текущего года для применения с 1 января следующего года;
• при утрате права на применение паушальной системы в связи с превышением лимита налоговый орган принимает решение о ведении книг. В случае превышения лимита 6 млн. эта обязанность возникает с 1 июля текущего года (если лимит превышен в первом полугодии) или с 1 января следующего года (если лимит превышен во второй половине года).

Далее Минфин переходит к выводам применительно к ситуации, когда лимит превышен в первой половине года.

Если лимит 6 млн превышен в первой половине года и налогоплательщик водит книги (становится книгаш) с 1 июля текущего года, то такой налогоплательщик может подать заявление на выплату личной зарады до 15 декабря тек

Судя по количеству комментариев, тема последнего поста не проста интересна, а животрепещуща. Столько разных мнений, уточнений, новых вопросов. Поэтому рассмотрим подробнее что именно ск

Лимит 6 млн. позади. Что дальше?

На что может рассчитывать в плане налогообложения паушалац, перешедший во второй половине года лимит 6 млн. динар?

Короткий ответ - на то, что со следующего года он будет книгаш без личной зарады. Тот самый, который платит и страховые взносы, и налог на самосталну делатность с разницы между доходами и расходами.

Почему он не может быть с выплатой личной зарады, ведь для этого нужно лишь подать заявление до 15 декабря?

Потому что Zakon o porezu na dohodak gradjana разделяет такие понятия как:

• preduzetnik (koji void poslonne knjige);
• preduzetnik poljoprivrednik;
• preduzetnik paušalac;
• preduzetnik drugo lice.

И в законе написано, что preduzetnik и preduzetnik poljoprivrednik могут подать заявление на выплату личной зарады. То есть, чтобы подать это заявление, надо быть предузетником, который ведет бухучет, но без зарплаты. Preduzetnik poljoprivrednik мы не рассматриваем.

Паушалац, который переходит лимит 6 млн. во второй половине года, до конца года остается на паушальном налогообложении и переводится на ведение книг с 1 января следующего года.

Соответственно в период, когда можно подать заявление о исплате личной зарады, предузетник паушалац не имеет права на это, он не водит книги. Право на подачу этого заявления у него появляется со следующего года, когда он становится предузетник без зарады.

Такой же позиции придерж

Уже ноябрь…

Нет, я не про то, скоро Новый Год и надо искать елку и покупать подарки.

Я про конец года, который также означает, что те паушальцы, которые имеют значительные доходы, близки к превышению лимита 6 млн (и/или 8 млн) или уже его превысили.

Налоговая потихоньку начинает осуществлять контроль оборота и присылает требования о предоставлении документов.

Poziv (требование о предоставлении документов) приходит (может приходить) на адрес электронной почты, указанный при регистрации в АПР. Иногда инспектор звонит, чтобы подтвердить, что вы получили требование.

Что можно порекомендовать счастливым обладателям значительных доходов: ⁃ убедитесь, что адрес электронной почты, указанный при регистрации в АПР работает и вы его регулярно проверяете; ⁃ убедитесь, что у вас есть все документы, которые должны быть - фактуры, книга КРО и они составлены должным образом; ⁃ неплохо знать кого-то, кто сможет поговорить с инспектором, если тот звонит по телефону. Если вы

Lična zarada: правовое регулирование

Понятие lična zarada установлено и регулируется Zakonom o porezu na dohodak gradjana.

Lična zarada – novčani iznos koji preduzetnik isplati i evidentira u poslovnim knjigama kao svoje mesečno lično primanje uvećan za pripadajuće obaveze iz zarade.

Размер личной зарады устанавливается предузетником. Обязанность устанавливать размер личной зарады в соответствии с минимальной зарплатой не установлена, поскольку требование о минимальной зарплате происходит из требований Zakona o radu и действует в отношении работника и работодателя. Лична зарада имеет иную природу.

Однако, вне зависимости от размера личной зарады, при исчислении страховых взносов необходимо принимать во внимание минимальную и максимальную основицу для начисления страховых взносов.

Поэтом

Максимальная и минимальная основица для начисления страховых взносов

Что касается книгашей (потому что только у них база для страховых взносов может меняться и принимать любое значение), то для них действует максимальная и минимальная основа для начисления страховых взносов.

На текущий момент минимальная основа для начисления страховых взносов составляет 35 025 динар, а максимальная – 500 360 динар.

Что это значит? Это значит, что если база для начисления страховых взносов установленная (в случае с личной зарплатой) или полученная расчетным путем (в случае с книгаш без зарплаты) будет меньше минимальной основицы для начисления страховых взносов, значит, взносы будут рассчитаны с минимальной основицы. А если база для начисления страховых взносов будет больше максимальной основицы для страховых взносов, то взносы будут рассчитаны с максимальной основицы.

Рассмотрим на примере. Книгаш без зарплаты, разница между доходами и расходами, а другими с

Книгаш и паушал: страховые взносы в фонды

Порядок исчисления страховых взносов регулируется Zakonom o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje.

Ставки страховых взносов меняются регулярно. В этом году действуют следующие размеры ставок:

• Пенсионный фонд – 24%
• Медицинское страхование – 10,3%
• Страхование на случай безработицы – 0, 75%.

Базой для начисления страховых взносов является:

• для паушала – основица (та, которая рассчитана на основе статистических данных);
• для книгаша с личной зарплатой (н

Книгаш и паушал: porez na samostalnu delatnost

Все предузетники (паушал, книгаш) платят налог на samostalnu delatnost.

Порядок исчисления и уплаты этого налога регулируется Zakonom o porezu na dohodak gradjana.

Ставка этого налога – 10%. Для всех. Однако, базы налога различаются. Для паушала - это основица, которая указана в решении. Для книгаша (любого) – это разница между доходами и расходами.

Уже

Книгаш: размер налоговых обязательств

Часто слышу, что книгаш – система налогообложения невыгодная, ведь там надо, аж, 35%, налогов платить. Или 45%. «А один бухгалтер говорил, что вообще 65%.» Или еще какой-то такой процент, что потом ни на что не останется.

Сейчас разберемся сколько и чего платит книгаш. И нормальный, и ненормальный. И сразу скажу страшное (шепотом): книгаши и паушал платят одинаковый процент налога и взносов. Разница в базе, к которой применяется этот процент.

Предузетники платят porez na samostalnu delatnost (налог н

Книгаш нормальный и ненормальный

Есть у меня один клиент. Между прочим, с профессорским званием. Так и подписывает письма: «с уважением, профессор N». Очень интеллигентный господин.

Предузетник. На паушальном налогообложении. Сейчас ноябрь месяц, а значит - конец года. Ну, вы поняли. Конечно, он превысил лимит 6 миллионов динар.

Профессор хочет знать, что будет дальше. В плане налогов. Потому что он слышал, что что-то изменится, но что именно - не очень понял. Рассказываю ему, что и как изменится. Рассказываю про книгаша без зарплаты и с зарплатой.

В ответном письме профессор, потеряв видимо изрядную долю интеллигентности от напророченного ему финансового будущего, слегка раздраж

Налоговый календарь на ноябрь 2023

Ну и традиционное напоминание об уплате налогов за октябрь. 15.11 - среда, последний день уплаты

Porez na zakup poslovnog prostora: брутто и нетто

О porezu na zakup poslovnog prostora мы уже говорили и довольно подробно и говорили, что этот налог удерживается из дохода, выплачиваемого арендодателю. То есть арендодателю надо платить меньше? Или нет? На просторах русскоязычного интернета мнения по данному вопросу разные. Поэтому остановимся на этом моменте подробнее.

Короткий ответ на этот вопрос такой: налог из дохода арендодателя удерживать надо. Только иногда это делается реально, а иногда «виртуально», «как будто».

Все дело в том, что сербское законодательство активно оперирует такими понятиями как брутто и нетто сумма. Это относится и к зарплате, и к доходам по договорам. Сумма брутто – это сумма, которая уже содержит в себе налог. Сумма нетто – это сумма, очищенная от налогов, та, которую арендодатель получает на руки, на личный счет.

Если в договоре указана сумма брутто, то арендодатель получает на руки нетто, а сумму налога вы платите в бюджет. И это тот случай, когда удержание налога происходит фактически, то есть арендодатель получает на руки меньше, чем указано в договоре, потому что часть суммы, указанной в договоре, идет на исполнение налоговых обязательств, которые в данном случае исполняет арендатор, но от имени и за счет арендодателя.

А если в договоре указана сумма нетто, то это случай, когда удержание налога происходит «виртуально». Для этого надо сделать небольшое ментальное упражнение – надо додумать сумму, из которой вы будете удерживать налог. Надо сказать себе, что я выплатил арендодателю доход, но был еще и налог. И в сумме они составляли брутто доход арендодателя. Перевести нетто в брутто по форму

Šifra plaćanja 241 или 290: позиция налоговой инспекции

Ну и последний аргумент – сообщение на официальном сайте налоговой. Для снятия средств предузетникам на паушальном налогообложении рекоме

Šifra plaćanja: 241 и 290

Теперь к нашим шифрам: 290 и 241. Как видно, что первая цифра 2, значит речь о безналичном перечислении.

Код 90 – «Другие транзакции». Нет дополнительного описания.

Код 41 «Neoporeziva primanja zaposlenih, socijalna i druga davanja izuzeta od oporezivanja». Видимо, доходя до слова zaposlenih, люди дальше не читают, и отметают данный код. Однако, далее идет «i druga davanja izuzeta od oporezivanja» - другие выплаты, не подлежащие налогообложению. А это как раз и есть то, что нужно.

То есть данный код включает в себя три вида операций: - выплаты сотрудникам, не подлежащие налогообложению; - социальные выплаты, не подлежащие налогообложению; - другие выплаты, не подлежащие налогообложению (наш вариант).

Идем дальше, в таблице справа есть более подробное описание. И тут опять же дальше третьей строчки не читают и отметают этот код. А ведь здесь приведены два основания – выплаты сотрудникам и другие выплаты, которые не подлежат обложению налогом на доходы граждан.

Теперь вернемся к тому, что все коды распределены в группы в соответствии с экономической

Šifra plaćanja: структура кода

Шифра плачанья состоит из трех цифр – первая цифра служит для идентификации вида оплаты - наличные, безналичные, на основании расчета, возврат.

Вторые две цифры отвечают за содержание операции – за что именно вы платите – оказание услуг, аренда движимого и недвижимого имущества, кредит, займ и т.д. По данному признаку шифры плачанья объеденены в группы.

Каждая группа содержит шифры операций, сходные по своей экономической сути. Всего групп четыре: - операции, связанные с оборотом товаров и услуг (шифры 2

Šifra plaćanja: правовое регулирование

Как всегда, обратимся к нормам законодательства. Порядок осуществления транзакций по расчетному счету в динарах регулируется документом Odluka o obliku, sadržini i načinu korišćenja obrazaca platnih naloga za izvršenje platnih tranzakcija u dinarima. Данным документом определены вид и порядок заполнения платежных документов. Одним из реквизитов платежных докум

Небольшое вступление к посту на такую прозаичную тему как шифра плачанья, которую указывает паушалац при перечислении средств себе с бизнес счета на личный.

Недавно в комментариях вышел спор на эту тему. Думаю, есть смысл разобрать данный вопрос подробно. Как всегда, коротко не получилось, поэтому вас ждет несколько коро

В 2024 году (и в 2025 тоже) паушальный налог увеличится не более, чем на 10%

Про порядок расчета паушального налога мы уже говорили. Также упоминали, что каждый год (последние пару лет точно) принимается решение о том, что в следующем году паушальный налог увеличится не более, чем на 10%. Напомню, что в прошлом году такое решение было опубликовано 25 декабря.

В этом году решение, ограничивающее рост паушального налога принято уже сейчас (а именно 20.10.2023) и действует не только в следующем году, но и в 2025. А это значит, что можно строить финансовые планы на два года вперед.

Также документом предусмотрено применение понижающего коэффициента к основице для расчета налога для предузетников, которые «недавно» начали свою деятельность (в смысле зарегистировались в АПР). Коэффициенты составляют 0,8/0,85/0,9/1 и зависят от количества месяцев, которые прошли от момента рег

Экотакса: платим онлайн

Ну или хотя бы формируем nalog za uplatu)

На портале lpa.gov.rs вновь появилась возможность оплатить налоги (наиболее популярный это - экотакса) онлайн. Данная опция была недоступна с 22.08.2023 в связи с переходом на новую систему (чтобы это ни значило).

Оплатить экотаксу онлайн можно следующим образом:

• раздел poreske obaveze;
• upit stanja;
• над табличкой с данными налога выбираем Plaćanje obaveza;
• слева в квадратике выбирае

Предузетник-паушалац выплачивает доходы физлицам: налоговые последствия

Министерство финансов в Mišljenje Ministarstva finansija, br. 165520 2023 10520 004 000 011 003 od 04.8.2023. god. указало, что предузетник-паушалац, который выплачивает доход физическому лицу и этот доход относится к доходам, перечисленным в čl. 85 Zakona o porezu na dohodak gradjana (то есть не зарплата) должен, как налоговый агент, в момент выплаты дохода рассчитать и перечислить в бюджет налог на доходы граждан (и соответствующие взносы на обязательное социальное страхование).

Напомним, что в čl. 85 Zakona o porezu na dohodak gradjana перечислены такие доходы как, договор гражданско-правового характера (ugovor o delu), доходы торговых представителей и проч.

Я бы сказала, что главное, что нужно вынести для себя из написанного выше, так это

Лимит 6 млн.: ждать ли изменений?

Ну и раз налог так хорошо и регулярно растет, логично что должен вырасти и лимит для применения данной системы налогообложения.

И такие предложения даже поступали в Минфин в конце 2022 года. Позицию ведомства озвучил помощник министра Драган Демирович: если актуальны условия, определенные 10 лет назад (а именно столько действуют нынешние лимиты), лимиты не будут изменены, т.к. они одни из наивысших по сравнению с другими странами региона. Также он отметил, что существующие лимиты вызывают недовольство со стороны финансовых институци

А что имеет в виду бухгалтер, когда говорит, что паушальный налог увеличивается ежегодно на 10%?

Бухгалтер в данном случае показывает, что знает порядок расчета паушального налога, а именно основицы для расчета этого налога. Ну и кроме того, говорит, что в следующем году сумма вашего паушального налога увеличится. И еще говорит примерно на сколько.

Когда вы получаете решение о паушальном налоге, то среди прочего есть документ, который называется Извештаj. В этом документе вам подробно объясняют как рассчитывается основица для расчета паушального налога, а именно как корректируется основица за прошлый год на различные коэффициенты, отражающие возраст предузетника, место регистрации, вид деятельности и т.д.

А сама полазна основица рассчитывается исходя из средней месячной зарплаты по Сербии. Значит размер налога будет напрямую зависеть от размера средней месячной зарплаты. А данный показатель имеет тенденцию к росту. Например, за 2019 год средняя зарплата составляла 75 914 динар, в 2020 году 82 984 динара, в 2021 году 90 784 динар. Думаю, тенденция понятна.

К тому же Uredba, которая регулирует порядок расчета паушального налога, содержит ограничение на ежегодное увеличение размера паушального налога – 10%. Данное правило изначально д

Налоговый календарь на октябрь 2023 года

Обратите внимание, что 15 число приходится на выходной день, в связи с чем срок уплаты налогов и взносов, для которых последним днем уплаты является 15 число, переносится на

Гангстер - итальянец, который носит идеально сидящий костюм и может читать бухгалтерские записи (ну предположим, что все же ему дали именно бухгалтерские записи, ведь он попросил books и ledgers), не может оставить равнодушным никого. Обратите внимание как Сталлоне осуществил контроль промета по книгам и затребовал подтверждение средств на счетах (ну и не только на счетах).

Все-таки итальянцы не только не подвержены синдрому Стендаля, как люди взрослеющ

Ну и чтобы разбавить накопившуюся серьезность, Сильвестр Сталлоне продемонстрирует еще одну ситуацию (очень маловероятную), когда от вас могу

Лимит для паушала: мифы и реальность (часть 2)

📌 Учитываются ли расходы при расчете годового лимита 6 млн.?

Нет, расходы не учитываются. Лимит 6 млн. рассчитывается на основании выставленных счетов-фактур.

📌 Если открыть ИП в ноябре, то лимит за текущий год будет 1 млн. динар (6 млн./12 мес * 2 мес.)?

Нет, лимит 6 млн. динар применяется к календарному году. На количество месяцев ведения деятельности не корректируется. С нового года он обнуляется и расчет идет заново. Книга КРО заполняется отдельно на каждый календарный год.

📌 Лимит 6 млн. динар – фиксированный или также как для годового налога на доходы граждан зависит от среднегодовой зарплаты?

Лимит 6 млн. динар – фиксированный.

📌 Для расчета лимита 6 млн. динар нужно считать поступившие на счет деньги по среднему курсу на день поступления.

Нет, для расчета лимита 6 млн. динар нужно считать суммы по выписанным счетам-фактурам на дату выставления фактуры (дату промета). Пересчет из валюты в динары осуществляется по среднему курсу НБС.

📌 А если на счет пришли деньги, не от оказания услуг, а например, займ. Он учитывается в лимит 6 млн.?

Лимит рассчитывается на основании выставленных счетов-фактур. Данные счетов-фактур заносятся в книгу КРО. На займ у вас не будет фактуры, следовательно, и обязанности внесения этой суммы в книгу КРО. Однако, при проверках налогов

Лимит для паушала: мифы и реальность (часть 1)

📌 Для паушала лимит 6 млн. динар. Инвойсы должны быть оплачены.

Лимит для паушала действительно 6 млн. динар. Рассчитывается на основании книги КРО, в которую вносятся данные из выставленных счетов-фактур (инвойсов). Инвойсы выставляются на день оказания услуги, продажи товара. Факт оплаты за оказанную услугу, проданный товар в данном случае значения не имеет.

📌 Лимит для паушала 6 млн. динар в год. Эта сумма включает в себя налоги, которые я плачу как паушал или лимит паушала считается без уплаченных налогов?

Лимит считается на основании выставленных счетов-фактур, данные которых занесены в книгу КРО. На основании данных книги КРО определяется размер вашего годового оборота. Суммы уплаченных (или неуплаченных) налогов значения не имеют.

📌 Считается ли превышением лимита для паушала, если в один из месяцев я получил на счет сумму больше, чем 6 000 000 дин. / 12 мес., но за год не превысил 6 млн. динар?

Лимит для паушала рассчитывается на основании выставленных счетов-фактур. Суммы поступлений на счет значения не имеют. Законодательство не содержит требований о равномерности сумм оборота. То есть вы можете выставить один раз в год фактуру на 5 900 000 дин. (и получить оплату на счет) и останетесь на паушальном налогообложении.

📌 Сумма 6 млн. это то, что пришло на счет за год по курсу на дату поступлений.

6 млн. динар – это сумма по всем выставленным счетам-фактурам за период с 01 января по 31 декабря.
Суммы поступлений на счет значения не имеют. Если фактура выставлена в иностранной валюте, то в книгу КРО она заносится на дату выставления фактуры (дату промета). Сумма указывается по

Наблюдая за вашими вопросами про лимит для паушала, пришла к выводу, что формат, когда дается теория и ее надо применить к своей ситуации, не всегда оказывается удачным. Иногда гораздо продуктивнее иметь ответ на конкретный вопрос и уже его скорректировать для своей ситуации. П

Дата оказания услуг: позиция Минфина

В качестве примера приведу Mišljenje Ministarstva finansija, br. 011-00-00450/2020-04 od 28.7.2020. godine, где рассмотрен вопрос о дате оказания услуг.

Специалисты рассмотрели ситуацию, когда налогоплательщик оказывает техническую поддержку своим клиентам путем использования собственного программного обеспечения. Руководствуясь нормами законодательства, чиновники пришли к выводу, что в общем случае для таких услуг датой оказания услуг будет дата окончания договора.

В случае, если услуги можно признать частичными, то датой оказания услуг считается окончание очередной части оказания услуг. Специалисты приводят пример: услуга может считаться частичной, если договор заключен на срок 1 год (от 01.01 до 31.12) и в договоре указана стоимость услуг по договору за весь договор. В таком случае услуга считается частичной и дата оказания услуги будет 31.12., значит и ф

Дата оказания услуг: как определить?

Поскольку для выставления счета-фактуры и заполнения книги КРО и, как следствие, для определения объема проданных товаров, реализованных услуг, критически важной является дата продажи товаров, оказания услуг, уделим внимание данному вопросу.

С датой продажи товаров все понятно – это дата перехода права собственности на товар.

С датой оказания услуг все гораздо сложнее. Особенно, если услуга не разовая, а оказывается на протяжении длительного времени.

В данном случае (как и в любом другом, когда возникают сомнения) обратимся к нормам законодательства. И окажется, что вопрос хорошо регулируется законодательством.

Закон о PDV делит услуги на разовые и периодические.

Разовые услуги – такие услуги, когда можно четко определить результат услуги, дату начала оказания услуги и дату окончания услуги. Например, консультация – это разовая услуга.

Ограниченные и неограниченные по времени услуги – услуги, которые

Где взять средний курс НБС на день

Как уже говорилось в предыдущих постах, суммы в книгу КРО вносятся в динарах на день оказания услуг, продажи товаров.

Если фактура выставлена в иностранной валюте, необходимо сделать пересчет в динары на день оказания услуг, продажи товаров (день промета) по сре

Книга КРО: пример заполнения

Как уже говорилось, форма книги утверждена законодательно.

Отдельно хочу отметить, что предузетник должен иметь не просто табличку в Excel со всеми данными (нужными и ненужными), а именно документ п

Переход на паушальное налогообложение с 01.01.2024

Согласно čl. 42 Zakona o porezu na dohodak građana предузетники, желающие перейти на паушальное налогообложение со следующего года подают заявление до 31 октября текущего года.

Помимо желания необходимо выполнять условия для перехода на паушальное налогообложение, касающиеся размера дохода, вида деятельности, нахождения в системе PDV.

Соответственно, если вы книгаш и хотите перейти на паушальное налогообложение с 01.01.2024, то до 31.10.2023 можете под

Экотакса: появились решения за 2023 год

На сайте lpa.gov.rs появились первые решения по эконалогу за 2023 год.

О том, что такое этотакса, а также кто, как и когда должен подать отчет по этому платежу, мы подробно говорили здесь (там целая серия постов).

Для предпринимателей, осуществляющих малое воздействие на окружающую среду, сумма годового платежа составляет 5 000 динар. В личном кабинете приведены реквизиты для оплаты. Также вы мож

Сделаем перерыв в нашей саге о книге КРО (опять коротко не получилось) ради двух новостей, имеющих временную чувствительность – решение по экона

Кратко о порядке заполнения книги КРО

Обратите внимание, что документ, которым утверждена форма книги, называется «О бухгалтерских регистрах (книгах) и формированию финансового результата по системе простой бухгалтерии». То есть речь идет о ведении бухгалтерского учета в простой форме. Значит, основой для отражения информации в регистрах (книгах) являются те же документы, которые используются в «классическом» бухучете.

Переходим к порядку заполнения.

📌 В книгу заносится приход от проданных товаров, оказанных услуг. А документом для внесения информации о приходе (выручке) в бухгалтерские книги является счет-фактура. Потому что именно этот документ является подтверждением факта продажи товаров, оказания услуг.

Ну и дальше, когда уже понятно на основании какого документа вносить данные в книгу, остается только заполнить нужные столбцы:

📌 Столбец 1. Порядковый номер операции с начала года или с момента начала деятельности, если момент начала деятельности позже начала года. Обратите внимание, какая отличная формулировка. Она как раз говорит о том, что лимит в 6 млн. не корректируется, в случае, если предузетник зарегистрировался в течение года. И примечание: этот порядковый номер записывается в верхнем правом углу документа, на основании которого заполняется строка книги.

📌 Стол

Книга КРО: коротко о главном

Снова немного правовой базы.

📌 Полное название этого документа - Poslovna knjiga o ostvarenom prometu paušalno oporezovanih obveznika.

📌 Zkonom o porezu na dohodak gradjana (ст. 43) установлена обязанность паушальца вести книгу КРО. Причем отмечено, что это единственная форма учета, которую обязан вести предузетник паушалац.

📌 Форма книги, а также порядок ведения и заполнения утвержден отдельным документом.

📌 Что касается порядка ведения книги, то возможны варианты ведения в бумажном виде или в электронном. Если вы решили вести книгу в бумажном виде, то перед началом ведения необходимо ее зав

А что значит promet?

Если вы заметили, то говоря о положениях Zakona o porezu na dohodak gradjana, я оставила слово promet. Что значит promet и как его определить?

Promet – это оборот, это объем реализованных товаров, оказанных услуг. Простыми словами: сколько продано товаров, оказано услуг.

Как определить promet? Promet (оборот) определяется по выставленным счетам-фактурам (račun). На какую сумму выставили счетов-фактур – столько услуг оказали, товаров реализовали.

О связи promet (оборот) и счета-фактуры мы уже говорили, когда разбирали статьи Zakon o PDV (Закона об НДС).

Таким образом, при п

Лимит для паушала: правовые основы

В любой теме всегда хорошо начинать с правовой стороны вопроса.

И данный случай не будет исключением.

Правовое регулирование паушального налогообложения вообще и лимита 6 млн., в частности, основано на Zakone o porezu na dohodak gradjana, а именно, ст. 40, 41, 42.

В статье 40 указано, что правом на паушальное налогообложение не обладают предузетники, чей совокупный оборот (promet) за год, предшествующий году, за который утверждается паушальный налог превышает 6 млн. динар. Данное ограничение относится и к предузетникам, начинающим свою предпринимательскую деятельность. В таком случае ограничение распространяется на планируемый оборот (promet).

Выбираем тему на следующую неделю

Пятница и обещанное голосование. Выбираем тему на следующую неделю. Здесь немного подробнее о темах, а само голосование ниже.

Читаем налоговое решение по паушальному налогу и доприносам. Что там написано, сколько и куда платить. Если вы в ситуации, когда получили решение и не знаете с какой стороны к нему подойти, можете прислать ваше решение и на его примере я все расскажу.

Переход с паушала на книгаш. Перешли лимит. Что делать? Какая система налогообложения будет. История вопроса перехода на книгаша с личной зарплатой (занимательная). Почему у кого-то получается, а у кого-то нет.

Лимит для паушала 6 м

Выбираем режим налогообложения: perfect timing

И в заключении темы хочу напомнить, казалось бы, очевидную вещь – режим налогообложения надо выбирать до регистрации предузетника.

Считать какой режим выгоднее и обращаться к специалисту за консультацией также целесообразно до регистрации.

Потому что после регистрации вы уже применяете какой-то режим налогообложения. И смена режима не всегда проходит безболезненно, да прямо скажем: непросто она происходит и, порой, мало контролируется.

Напомню, что д

👆А вот когда выясняется, что страница 9 заполнена так, слышишь недоуменное: «А почему-то эта страница вообще не заполнена». В этом случае приходится искать слова, чтобы тактично объяснить, что страница заполнена и на ней написано, что вы хотите быть книгаш без зарплаты (самоопорезиванье), а потом п

👆Так заполняют прияву те, кто хотят быть книгаш с зарплатой.

организаци

👆Вот так заполняют прияву те, кто хочет быть на паушальном налогообложении.

организация_де

Рассмотрим варианты заполнения страницы 9 регистрац

Регистрация предузетника: указываем режим налогообложения

При регистрации предузетник указывает режим налогообложения, который собирается применять.

Для этого в регистрационной прияве предусмотрена страница 9. Данные, указанные на этой странице АПР передает в налоговую. Именно поэтому очень важно заполнить эту страницу в соответствии с вашими желаниями.

И даже если вы делегировали специалистам заполнение приявы и регистрацию предузе

Получили решение о регистрации – проверьте систему налогообложения

Если Вы решили применять паушальную систему налогообложения, то получив решение о регистрации в АПР, я бы настоятельно рекомендовала не откладывать в долгий ящик получение налогового решения по паушальному налогу. И да, еще до получения первых денег от заказчика на счет.

Объясню почему. Если в процессе получения этого решения выяснится, что АПР не передал данные в налоговую или в АПР информация о том, что вы применяете иной режим налогообло

Деятельность начата или еще нет?

Вне зависимости от того занимались вы регистрацией сами или доверили это специалистам, до выставления первой фактуры и заполнением loro doznaka на поступившие от клиента средства, проверьте статус вашей агенции, а именно, ведется деятельность или начало деятельности не объявлено.

Для этого заходим на сайт APR/раздел pretraga/pretraga preduzetnika. Вводим свои данные и находим себя. Идем в раздел 12 «Одлуке регистратора» и смотрим документы, которые там есть. Если у вас есть только решение о регистрации, то открываем решение и смотрим информацию в решении. Ищем раздел «Почетак обављања делатности».

Если указана дата, то с этой даты вы можете вести деяте

На этой неделе мы поговорим о том, какие шаги предпринять после регистрации в качестве предузетника и до начала деятельности/получения первых денег от клиента. Какие шаги предпринять до выставления первой фактуры клиенту, чтобы быть уверенным, что документ

Друзья, вас стало так много за последние пару дней!

Я очень рада каждому из вас. Спасибо за внимание к каналу и добро пожаловать!

Это удобный случай рассказать о себе и канале.

О том, кто я и как «дошла до жизни такой» вы можете прочитать здесь.

С последнего поста ситуация немного изменилась и теперь, помимо всего перечисленного, я еще работаю в сербской фирме, которая оказывает услуги бухгалтерского сопровождения. Так что теперь я не просто персонаж с бухгалтерским прошлым, который прочитал сербские законы, а специалист, который каждый день сталкивается с проблемами и вопросами клиентов и решает их.

Для чего создан этот канал и чем он может быть вам полезен.

Несмотря на обилие информации в сети о организацонно-правовых формах ведения бизнеса в Сербии и налогообложении, по-прежнему остается очень много вопросов или информации, которую хотелось бы получить в более подробной и понятной форме. Именно этим мы здесь и занимается. А если вы уже все-все знаете, сможете еще раз убедиться в правильности своих суждений.

Что уже было интересного.

Канал имеет структуру. Все статьи разбиты по темам и имеют хештеги. Из тем, которые постоянно вызывают вопросы мы уже обсудили такие как эконалог, налог нa zakup poslovnog prostora, и сверку расчетов с налоговой. Еще у меня была прекрасная задумка – рубрика #читаем_закон. И мы начали читать Закон о PDV (НДС). Я переводила статьи закона, имеющие значение для предузетников и давала свои комментарии. Это было нелегкое чтиво поэтому я приостановила этот проект и ищу возможнос

Типичное "округление" в дигитальном исп

Здесь мы крыжим, а здесь - округляем! Чтоооооо?????

Было это в конце восьмидесятых, когда не было еще ни «1С», ни «Паруса», ни «Галактики», а в ходу были 286-е процессоры. В эти годы каждая контора, разжившаяся парой компьютеров, сама заказывала разработку бухгалтерской программы под свои нужды.

Поехали мы как-то в провинциальный городок в организацию с длинным названием, заканчивающимся на «-потребсоюз». Заключили договор на разработку, подружились и начали работать.

Как водится, первый этап — постановка задач. Два программиста и математик слушают рассказ о том, как работает бухгалтерия, делают пометки, фиксируют порядок операций. Журналы-ордера, ведомости, все как положено. Тут бухгалтер выдает очередную порцию информации: «А здесь мы берем и крыжим».

У всех троих ступор.

— «Крыжим» — что это на математическом языке? — Ну, крыжим и все, — настаивает бухгалтер.

Полчаса ушло на то, чтобы понять, что «крыжить» на бухгалтерском наречии означает «сравнивать два документа и отмечать галочками строки при равенстве сумм». Галочку-«крыжу» ставят, если суммы совпадают.

— А если не совпадают? — спрашиваем мы, программисты и математики. — Тогда округляем, — невозмутимо отвечает бухгалтер. — Так, понятно. А до какого знака? — Что значит до какого знака? — До какого знака округляем число? — Ни до каког

В конце рабочей недели позволю себе и Вам, мои дорогие читатели, немного юмора. Есть мнение, что бухгалтерия – это очень скучно и от веселья также далеко, как… (пусть каждый поставит близкое ему далеко). Однако, есть анекдоты, связанные с бухгалтерией. И даже не бухгалтер их может понять. И даже будет смешно. И фильмы есть про нашу веселую профессию. А поскольку этот контент такой же редкий, как и тот, что обычно публикуется в этом канале, то будем веселиться не только с upitom stanja.

И сегодня – история из жизни (не моей), но вспомнила я ее как раз в связи с темой

Налоговый календарь на сентябрь 2023

Логичное завершение темы начисления пени и уплаты налогов – налоговый календарь за текущий месяц. Как всегда, 15 число – последний день упла

Почему лучше не иметь задолженности по пеням

Последний пост на тему upit stanja, к которому я вас подготовила в предыдущем. Речь о том, что и пени, и налог платятся по одним и тем же реквизитам и переплата по налогу автоматически зачитывается в уплату долга по пеням.

А так ли это хорошо?

Смотрим пример.

1. В июне уплата была позже срока и после всех уплат, начислений и начислений пени остался долг по пеням 10,92.

2. В июле решили заплатить чуть раньше, 14 числа и получили переплату по налогу 795 (она идет с минусом) и долг по пеням 10,92.

3. Поскольку есть переплата по налогу и долг по пеням, нет никаких начислений по налогу, то в этот же день автоматически списывается долг по пеням 10,92. И итоге на конец дня нет долга по пеням, но и переплата по налогу уменьшилась до 784,08.

4. Сторнируется задолженность по предыдущему решению.

5. Начисляется задолженность по предыдущему решению. Это «технические» строки. После этих манипуляций состояние такое же – переплата по налогу 784,08.

6. Начислен ежемесячный платеж. И, внимание, на конец дня долг по налогу 10,48. Благодаря тому, что система автоматически списывает долг по пеням при наличии переплаты, сумма долга по пеням «перешла» в сумму основного долга по налогу. То есть, имея долг по пеням, и платя ежемесячный платеж по налогу в той сумме, которая указана в решении, у вас всегда будет долг по основному налогу и всегда будет расти сумма пеней. Именно поэтому важно регулярно брать upit stanja и следить за состоянием расчетов. Ну и платить пени, когда они есть.

7. На сумму долга (которая образовалась из пеней) начислены пени. Обратите внимание на количество дней, за которые начислены пени – 25 дней. Да, пеней начислен

уплата_налогов #организация_деят

Upit stanja: начисление пени

Посмотрим как выглядит в upit stanja начисление пени.

Немного слов к цифрам на картинке:

1. Начислен авансовый платеж по налогу (в данном случае паушальный налог) по решению за предыдущий год. Те, кто работают второй и далее годы, знают, что за январь, к примеру 2023 года, налог платится по решению за 2022 год. Вот так выглядит начисление по прошлогоднему решению в upit stanja. Далее оно сторнируется (минусуется), потому что уже есть новое решение. Фактически, эту строку можно считать «технической» и не брать в расчет.

2. Как раз строка, где минусуется задолженность по решению за предыдущий год.

3. А вот это уже начислена задолженность по налогу за текущий год за текущий месяц. Обратите внимание, что все эти операции совершаются 15 числа, то есть в последний день уплаты налога.

4. Наступило 16 число, а уплаты пока нет. Поэтому начислены пени. Если совсем быть точным, то они начислены, потому что уплата пришла 16 числа. Пени начислены за 1 день на сумму ежемесячного платежа. Очень удобно, что приведен расчет. В конце этой строки мы видим сумму долга в размере ежемесячного платежа и сумму долга по пеням в размере 4,57 динар.

5. Далее, поступили уплата. Заплатили чуть больше. В конце строки видим переплату по налогу в размере 0,82 (это значение указано

уплата_налогов #организация_деят

Upit stanja: как понять что написано

Если Sintetika u PDF formatu дает представление об общем состоянии, то Analitika za fiskalnu grupu u PDF formatu дает подробный отчет о начислениях и уплатах налога.

Без сноровки прочитать этот документ непросто. Однако, при должном упорстве и наличии желания – возможно.

Наде

Upit stanja: как получить и какой выбрать

Для получения upit stanja надо иметь квалифицированную электронную подпись.

Заходим в свой акканут на eporezi. Выбираем Upit stanja. Далее выбираем тип upit stanja, который необходим.

📄Sintetika u PDF formatu – документ в формате PDF, где приведены все налоги, которые вы уплатили без разбивки по датам. Отдельно выделены основной долг по налогу, сумма начисленных пени, совокупный долг (налог плюс пени). Такой документ полезен, чтобы посмотреть общее состояние дел – есть задолженность или нет, и если есть, то в каком размере.

📄Nalog-upit stanja sintetički – фактически это тоже самое, что и Sintetika u PDF formatu, только просмотр осуществляется в самом приложении eporezi. К преимуществам данного документа я бы отнесла интуитивно более понятный вид – красным отмечен долг, зеленым – переплата. Если есть долг, то в колонке рядом стоит надпись, содержащая ссылку, «Nalog za plaćanje», пройдя по которой можно получить данные для заполнения платежного документа.

📄Analitika za fiskalnu grupu u PDF formatu - для получения состояния расчетов данного вида далее необходимо выбрать налог или группу налогов, по которой будет сформирована аналитика. В данном варианте уже можно получить не только общие данные о задолженности, но и посмотреть начисление налогов, уплату, даты, суммы, а также начисление пеней, если он

И что же с «этим» 👆 делать?

Отличный, кстати, вопрос. Спасибо читательнице))) Хотела сразу пойти дальше, но остановимся.

Чтобы понять, что у вас есть задолженность по налогам, берем upit stanja в налоговой. Потому что понять по другим признакам очень сложно. Можно заплатить «не туда» и жить спокойно долгое время. Как, собственно, и было в примере, который я привела.

Когда у вас есть upit stanja, смотрим как обстоят дела – где переплата, где недоимка, а где все в порядке.

Если есть недоимка, разбираемся в причинах. Ищем момент, когда образовалась задолженность, где тот платеж, который не поступил «по адресу».

Затем идем в платежный документ и разбираемся что не так. Вы указали что-то не так, платежная организация или есть еще какая-то причина. В жизни ситуаций – огромное количество. Порой, случается такое, что нарочно не придумаешь. Поэтому из причин привожу самые очевидные.

Итак, мы увидели недоимку и поняли причину, по которой она образовалась. От причины зависят дальнейшие действия.

В рассмотренном случае, несмотря на то, что недоимка образовалась в результате ошибки организации, осуществляющей платеж, доказать это нельзя, потому что подтверждением оплаты является копия nalog na za uplatu, выданный меня

Как образуется задолженность: пример из практики

Дано: предузетник, паушальное налогообложение, не первый год платит налоги. В силу разных причин иногда платит с расчетного счета, а иногда наличными через менячницу. Все платежи делает не первый раз. Знает, как все заполнить и как заплатить. Все налоги уплачены в срок.

Запросили в налоговой upit stanja. По одному взносу переплата, по другому – задолженность. Смотрю все уплаты. Везде все вроде бы правильно. И вот в одном из nalog za uplatu, который был заполнен абсолютно правильно, подтверждение уплаты идет отдельным документом, который распечатали в менячнице. А там 👇 совсем другие данные счета получателя. Цифры до определенного момента так похожи… И еще комбинация 1331 в одном счете, а в другом 1313… Видимо, в менячнице данные вносили вручную и произошла такая ошибка.

Так и получилась задолженность. В процессе уплаты налогов участвуете вы, организация, которая осущес

Сверка расчетов с налоговой: зачем это нужно?

Одной из полезных процедур, которую необходимо осуществлять регулярно, является сверка расчетов с налоговой (upit stanja).

Для чего это надо? Чтобы быть уверенным, что все, что вы заплатили в бюджет, пришло туда куда надо и вы ничего не должны государству. Ибо задолженность перед государством имеет негативные последствия и наименьшим из них является начисление пени на сумму задолженности.

Для кого актуальна данная процедура? Для всех, кто осуществляет платежи в бюджет. Вне зависимости от количества, периодичности и размера уплаченных налогов. Вне зависимости от системы налогообложени

Немного отвлечемся от темы НДС/PDV и в преддверии очередного срока уплаты налогов поговорим не о самой уплате нало

Identifikaciona oznaka: как выглядит

Спорим, что вы уже могли видеть эту самую oznaku? Особенно, если для выставления счетов-фактур вы пользуетесь приложением pausal.rs.

А некоторые уже даже задавали вопрос: «А что это за набор знаков на фактурах от pausal? Наверное, я сам не могу выставлять фактуры, знаки же…».

Вот 👆 подчеркнутое красным и есть та самая identifikaciona oznaka. Ес

👆 Пример внутреннего документа, которым утверждается лицо, ответственно за выписку счетов-фактур

Identifikaciona oznaka: что за зверь?

В Objašnjenje специалисты Минфина разъясняют что такое identifikaciona oznaka.

Понятие identifikaciona oznaka представляет собой любое обозначение, которое однозначно определяет или указывает на ответственное лицо, которое уполномомчено составлять бухгалтерские документы. Identifikaciona oznaka может собой представлять имя и фамилию, подпись, факсимиле, электронную подпись и т.п., равно как и комбинацию упомянутых или других элементов.

Если при выписывании документов хозяйствующий субъект использует identifikaciona oznaka вместо подписи, то вну

Счет-фактура: бумажная или электронная?

Согласно ст. 42 Закона об НДС счет-фактура может быть выписана в бумажном или электронном виде.

Что касается бумажного документа, то ситуация во многом ясная и обычная.

А вот фактура в электронном виде вызывает вопросы. За разъяснениями обратимся к Objašnjenje u vezi sa izdavanjem i knjiženjem računa (faktura) u papirnom i elektronskom obliku bez upotrebe pečata i potpisa Broj: 401-00-4169/2017-16 od 11.12.2017.

Объяснение длинное и подробное, поэтому приведу лишь основные моменты. Опираясь на нормы законодательства, а именно Zakon o računovodstvu и Zakon o elektronskom dokumentu, elektronskoj identifikaciji I uslugama od poverenja u elektronskom poslovanju, специалисты резюмируют:

• согласно законодательству, юридические лица и предузетники вправе выписывать счета-фактуры в бумажном и электронном виде;

• законодательство не содержит требований о том, что счет-фактура, выписанная в бумажном виде, должна содержать печать и подпись ответственного лица. Достаточно, чтобы такой документ содержал индентификационное обозначение (identifikaciona oznaka), которое указывает на лицо, ответственное за выдачу документа и подтверждает подлинность документа;

• фактура, которая изначально составлена в электронном виде, также как и фактура, которая приобрела электронный вид

Новый взгляд на канцтовары

Если бы пару лет назад меня спросили что я думаю о таком предмете как веер, я бы сказала, что все веера остались в романах Толстого.

Но жизнь дает нам понять, что мир больше, чем нам кажется.

В Сербии веер - предмет, ежедневно используемый женщинами летом. Да, не всеми женщинами и не все лето. Но процент женщин с веерами, которых я видела за последние два года несоизмеримо выше, чем за всю мо

Комментарий к ст. 42 Закона об НДС. Как выглядит счет-фактура?

По моим наблюдениям, этот вопрос является одним из актуальных. Особенно для тех, кто до этого либо не был ИП, либо не уделял достаточно внимания документообороту.

В статье закона приведены обязательные реквизиты счета-фактуры. При этом форма счета-фактуры не утверждена законодательно. Значит, вы можете найти образец на просторах интернета, проверить его на наличие обязательных реквизитов, добавить недостающие (если требуется) и использовать в своей деятельности, не забывая соблюдать сквозную нумерацию.

Повторим реквизиты счета-фактуры, которые актуальны для предузетников, не являющихся плательщиками НДС:

• наименование, адрес и PIB налогоплательщика, выдавшего счет-фактуру;

• место и дата выставления счета-фактуры, порядковый номер;

• наименование, адрес и PIB налогоплательщика – получателя счета-фактуры;

• вид и количество реализованных товаров или вид и объем оказанных услуг;

• дата реализации товаров или оказания услуг, размер полученного аванса;

Новый правильник о содержании регистра хозяйствующих субъектов и документации, необходимой для регистрации

Новость, конечно, уже не свежая, гремела она на прошлой неделе, но пусть будет и у нас.

АПР объявило, что 05.08.2023 вступил в силу новый Pravilnik o sadržini Registra privrednih subjekata i dokumentaciji potrebnoj za registraciju.

Как поясняют в ведомстве, причина принятия нового документа – приведение в соответствие подзаконного акта (Правильника) с законами,

Комментарий к ст. 42 Закона об НДС. Когда выставляем счет-фактуру?

Статья 42 – отличный ответ на вопрос о необходимости выставления «какого-то» или «какого-нибудь» документа покупателю, которому вы оказали услугу или продали товар. Выставить вы должны счет-фактуру (račun).

Счет-фактура выставляется в двух случаях:

• реализация товаров, оказание услуг;
• получение аванса от покупателя.

Первая ситуация наиболее часто встречающаяся и понятная – продали товары или оказали услуги – выставили счет-фактуру, где все проданное/оказанное перечислили, ждете оплаты от покупателя.

Вторая ситуация, это когда вы еще ничего не продали, но часть денег (или всю сумму полностью) за товар, услуги получили. Да, в этом случае вы тоже обязаны выставить авансовый счет-фактуру. Но есть нюанс. Если оплата и реализация произошли в одном месяце (в общем случае налоговым периодом по НДС является месяц), то авансовый счет-фактура не выставляется.

В случае получения аванса вы также должны выставить конечный счет-фактуру, в котором отразить данные о полученном авансе и НДС, включенном в сумму аванса. То есть, в случае получения аванса, вы вы

Немного о терминологии

Паушальный налог (паушал, паушалац) – налог (и, соответственно, плательщик этого налога), исчисляемый и уплачиваемый в соответствии с čl. 40-42 Zakona o porezu na dohodak gradjana.

Фрилансер – физическое лицо, получающее доходы, облагаемые налогом на доход в соответствии с čl. 85 Zakona o porezu na dohodak gradjana.

Предузетник – физическое лицо, осуществляющее деятельность в целях получения дохода и зарегистрированное в соответстввии с законом о регистрации (čl. 83 Zakona o privrednim društvima).

Тест самостальности – требования к «независим

Račun, фактура, счет-фактура, инвойс… Определимся с терминами

Недавно участвовала в одной интересной дискуссии о том, насколько правильно называть račun, который выписывается в соответствии с сербским Zakonom o PDV, счетом-фактурой. Потому что понятие счета-фактуры, которое содержится в российском законодательстве, не соответствует понятию račun и лучше использовать термин invoice.

Действительно, российская счет-фактура и сербский račun отличаются. Первая используется только в целях налогового учета по НДС и не подтверждает реализацию товаров или оказание услуг. Функции račun в этом смысле шире.

А что же invoice? Бизнес-словари ставят его в один ряд с первыми двумя документами. Беглый поиск приводит к выводу, что все зависит от законодательства страны.

К чему это все? Да к тому, что в таких случаях всегда хорошо «договориться на берегу», то есть определи

Налоговый календарь на август

Не забываем об исполнении своих налоговых обязательств в этом м

Зачем читать Zakon o PDV?

Некоторое время назад мы начали читать Zakon o PDV. Может показаться, что занятие совсем ненужное для предузетников, которые не являются плательщиками PDV.

Но я попрошу немного вашего терпения, потому что это такая достаточно вялая завязка нашей истории. Потом нас ждут несколько унылые перипетии: дата оказания услуг, дата выставления счета-фактуры, плательщики PDV и их обязанности.

Но кульминацией повествования будет книга КРО (про которую знают все паушальцы) и лимиты дохода 6 млн. динар (который все соблюдают) и 8 млн. динар. И чтобы понять как годовой ли

Оплатили налог позже срока? Определяем размер пени.

Правовую основу и общий порядок начисления пени мы рассмотрели. А сколько все-таки получается в цифрах?

Приведу несколько полезных ссылок.

Вот размеры процентных ставок, применяемых при расчете пеней. Но здесь еще и формулу простого процента надо суметь применить, и знать разницу между процентом и процентным пунктом, чтобы правильно скорректировать ставку НБС.

Вот калькулятор расчета пени. Тут уже проще. Od datuma - день, следующий за последним днем уплаты налога. Do datuma - день, когда вы таки оплатили налог или текущий день, чтобы узнать размер пени на сегодняшний день. Iznos – сумма неуплаченного налога. Kamata - размер начисленных пени. Ukupno - сумма налога и начисленных пени.

Что касается точности кальку

Вопрос-ответ: ответственность за несвоевременную уплату налога

Вопрос:

Знаю про ответственность за не вовремя поданную декларацию. А какие последствия, если декларацию подать вовремя, но не оплатить в установленный срок?

Ответ:

Согласно čl. 25 Zakona o poreskom postupku I poreskoj administraciji (Zakon) одной из обязанностей налогоплательщика является уплата налогов в установленном порядке и в установленные сроки.

В соответствии с čl. 75 Zakona на сумму неуплаченного налога начисляются пени в размере годовой ставки рефинансирования Народного Банка Сербии, увеличенной на 10 процентных пунктов, путем применения фо

Вопрос-ответ: срок уплаты налога для фрилансеров

Вопрос: Когда надо оплатить налог после подачи декларации на доход фрилансера?

Ответ: Исчисленный налог необходимо уплатить не позже срока, установленного для представления декларации за квартал. Срок представления декларации за первый квартал – 30 апреля, второй квартал – 30 июля, третий квартал – 30 октября, четвертый квартал – 30 января следующег

Вопрос- ответ: налогообложение иностранных доходов

Вопрос:

Я работаю в компании в России, получаю зарплату в рублях на счёт. Налоги, соответственно, платит работодатель. Должна ли я регистрироваться в Сербии как фрилансер и заявлять этот доход для налогов?

Ответ:

Для ответа на вопрос, необходимо ответить на следующие вопросы:

• Являетесь ли вы налоговым резидентом Сербии? Положения, касающиеся налогового резидентства регулируются čl. 7 Zakona o porezu na dohodak gradjana (Zakon). Аналогичное (но более развернутое) определение содержит Договор об избегании двойного налогообложения между Сербией и РФ. Резидент платит налоги от доходов в и вне Сербии, нерезидент – от доходов в Сербии. Если вы – резидент Сербии, то доходы, полученные в РФ, являются предметом налогообложения в Сербии;

• К какому виду доходов относится полученный доход? Zakon предусматривает разный порядок налогообложения в отношении разных видов доходов. Доходы, полученные по трудовому договору, облагаются в соответствии с положениями čl. 13- 21i Zakona (ставка налога 10%). Доходы, полученные по договорам гражданско-правового характера, оказания услуг и проч. облагаются в соответствии c čl. 85 Zakona (как раз этот вариант и называют доходами фрилансеров) (для расчета можно воспользоваться калькулятором). В отношении доходов от зарплаты представляется отчет PP OPO, в отношении доходов фрилансеров представляется отчет PP OPO-K (через портал);

• Каков размер налогового кредита (poreski kredit)? Poreski kredit – сумма налогов, уплаченных в другой стране, на которую могут быть уменьшены налоги, исчисленные в Сербии. У вас долже

Вопрос-ответ: отчетность паушала

Вопрос:

Фрилансеры до 31 июля должны заполнить и сдать налоговую декларацию. А если зарегистрирован ИП (паушал) - это же не фрилансер? Не нужно подавать сейчас декларацию?

Ответ:

Налогообложение доходов ИП на паушальном налоге и доходов фрилансеров – это две разные системы налогообложения, предназначенные для разных видов доходов.

Как ИП на паушальном налоге вы освобождены от ведения бухгалтерского учета (čl. 43 Zakonа o porezu na dohodak gradjana). Единственный ваш отчетный регистр – книга КРО. Размер вашего налога и взносов

Вопрос-ответ: фрилансер или нет?

Вопрос:

Добрый день. Можете подсказать, если я трудоустраиваюсь в фирму, зарегистрированную в ОАЭ и буду получать зарплату на счет в Сербии, то кем я буду считаться по статусу в Сербии? Фрилансер? Есть такая категория в законе? Или я просто смогу по итогам года заполнить декларацию и заплатить налог на доходы и пфр с мед.страхованием как физлицо? (я резидент Сербии)

Ответ:

Налогообложение физических лиц в Сербии регулируется Zakonom o porezu na dohodak gradjana. Резиденты Сербии платят налоги от доходов, полученных на территории Сербии и за ее пределами.

Для разных видов доходов предполагаются своя база для расчета налога и налоговая ставка.

Понятия «фрилансер» в закондательстве нет. Это термин, который применяется в быту для описания порядка обложения доходов, предусмотренных čl. 85 Zakonа o porezu na dohodak gradjana.

Для фрилансеров предусмотрены две модели налогообложения (вы можете выбрать одну из них в зависимости от размера ваших

А можно задать вопрос? Можно!

В данном канале вы можете задать вопрос, касающийся темы канала – налогообложение предузетников и фрилансеров.

Вопрос должен быть конкретным, а не содержать запрос определиться с режимом налогообложения с просчетом всех возможных вариантов, учитывая все особенности вашей ситуации. Такое тоже возможно, но уже в рамках консультации.

Ответ на ваш вопрос будет опубликован в канале в течение 2-3 дней.

И да, я оставляю за собой право выбирать

Разрешите представиться

Разрешите представиться. Меня зовут Юлия Мельникова.

Более 20 лет я разбиралась в тонкостях бухучета и налогообложения в РФ. Знаю эту работу со всех сторон: бухгалтер, главный бухгалтер, консультант, помощник аудитора, автор статей для спец. изданий, редактор журнала, соавтор книг. Мои статьи вы можете найти в справочно-информационной системе Консультант Плюс, на klerk.ru.

Сейчас живу в Сербии. И снова разбираюсь в бухучете и налогообложении. Только уже в с

Запись вебинара для фрилансеров

Pausal.rs выложили видео вебинара для фрилансеров «Шаг за шагом до упешной подачи отчета». Также представлены ответы на вопросы участников вебинара. Видео

Zakon o porezu na dodatu vrednost (Закон о налоге на добавленную стоимость)

Статья 42. Выставление счет-фактуры

Налогоплательщик обязан выписывать счет-фактуру при каждой реализации товаров, оказании услуг.

В случае оказания ограниченных или неограниченных по времени услуг, срок оказания которых выше одного года, обязательно выписывать счет-фактуру периодически, учитывая, что период, за который выписывается счет-фактура не может превышать один год.

Обязанность выписывать счет-фактуры сохраняется и в том случае, если налогоплательщик получает оплату или часть оплаты до момента реализации товара или оказания услуг (авансовая плата). В таком случае при выставлении окончательного счета-фактуры, в нем выделяется сумма аванса и соответствующая сумма НДС.

Счет-фактура обязательно содержит следующие данные:

1) наименование, адрес и PIB налогоплательщика, выдавшего счет-фактуру; 2) место и дата выставления счета-фактуры, порядковый номер; 3) наименование, адрес и PIB налогоплательщика – получателя счета-фактуры; 4) вид и количество реализованных товаров или вид и объем оказанных услуг; 5) дата реализации товаров или оказания услуг, размер полученного аванса; 6) размер налоговой базы; 7) налоговая ставка, которая применяется; 8) размер исчисленного НДС; 9) указание на норму закона, в соответствии с которой НДС не исчисляется; 10) указание о применении system naplate (уплата налога не по «начислению», а по «оплате»).

Налогоплательщик может выписать счет-фактуру в бумажном или электронном виде, если покупатель согласен принять счет-фактуру в электронном виде. Исключение составляют случаи, когда продаве

Читаем закон: Закон об НДС

Новую рубрику начнем с Zakona o porezu na dodatu vrednost (Закон об НДС).

Обычно, законы читают с самого начала (позже объясню почему), но, чтобы сохранить практическую привлекательность материалов, начнем с нормы, которая будет актуальна для всех предпринимателей вне зависимости от применяемой системы налогообложени

Новая рубрика: #читаем_закон

Ответы на вопросы, связанные с ведением предпринимательской деятельности (в той ее части, что касается правового регулирования), лежат в законодательстве. Именно закон является первоисточником и именно из чтения законов следует делать выводы. Знание норм закона поможет в спорах и только на нормы закона можно ссылаться при возникновении разногласий с контролирующими органами.

Поскольку я ежедневно читаю налоговое законодательство, то решила ввести новую рубрику #читаем_закон. В это

Poresko uverenje: в электронном виде – бесплатно

Налоговая служба напоминает налогоплательщикам, что заявление на выдачу справки об уплате налогов (uverenje) можно подать в электронном виде через портал eПорези.

В таком случае за выдачу справки не взимается административная такса.

Через портал eПорези можно подать заявление на получение следующих справок:

⁃ справка об уплате налогов (Уверење о плаћеним обавезама на свим уплатним рачунима јавних прихода); ⁃ справка об уплаченных взносах на обязательное медицинское страхование (Уверење о плаћеном доприносу за здравствено осигурање); ⁃ справка об уплате НДС (Уверење о плаћеном порезу на додату вредно

Вебинар от pausal.rs для фрилансеров на русском языке

Специалисты pausal.rs расскажут как заполнить и представить декларацию за первый и второй квартал 2023 года в отношении доходов, полученных фрилансерами.

Вебинар пройдет в онлайн формате 19 июля 2023 года

Налоговый контроль в действии

Все проходят мимо, и только человек, интересующийся налоговым законодательством, останавливается, чтобы сфотографировать. Кафе на соседней улице… не выдавали кассовые чеки, не выполняли обязанностей работодателя по уплате социальных взносов за сотрудников…

Сегодня, кстати, последний день уплаты налогов дл

Уплата налога наличными. Как облегчить себе жизнь

Может сложиться ситуация, когда налог надо заплатить наличными. В этом случае заполняется специальный бланк – nalog za uplatu, он же «уплатница».

Для формирования naloga na uplatu я пользуюсь сайтом uplatnica.rs. Выбираю опцию Nalog za uplatu, ввожу реквизиты платежа. Далее выбираю Napravi uplatnicu и ниже могу увидеть, как в итоге будет выглядеть nalog za uplatu. Затем ее печатаю, подписываю и иду в менячницу. Никаких возможностей для сохранения реквизитов на будущее нет. Каждый раз надо полностью заполнять бланк. Если уплата налога наличными – одноразовая акция, то этим можно ограничиться.

А что, если так платить налоги нужно больше одного раза? Я для себя этот процесс оптимизировала: страницу с заполненной «уплатницей» сохра

Налоговый календарь на июль 2023 года

Опубликован налоговый календарь на июль 2023 года.

Обратите внимание: в июле предельный срок уплаты налогов и взносов – 15 число - перенесено на 17 (в связи с тем,

Адрес регистрации (sedište) предузетника

Один из частых вопросов, связанных с адресом регистрации предузетника – наличие таблички с именем на двери. Как она должна выглядеть? Где находиться?

Обратимся к нормам закона. Данные положения регулирует Zakon o privrednim društvima.

Адрес регистрации (sedište) предузетника – место на территории Республики Сербия, где предузетник осуществляет свою деятельность.

Предузетник может осуществлять свою деятельность в обособленном месте, которое может быть и вне адреса регистрации (регистрируется отдельно).

Предузетник может осуществлять деятельность и вне определенного места (например, по вызову контрагента), когда по природе самой деятельности такое осуществление деятельности единственно возможное или предусмотрено обычаями делового оборота.

Предузетник должен выделить свое название в месте регистрации, также и на каждом обособленном месте осуществления деятельности (исключение составляет случай, когда предузетник осуществляет деятельность вне определенного

Экотакса. Заполняем декларацию.

• форма отчета определена Pravilnikom o izgledu, sadržini i načinu dostavljanja prijave;

• срок представления отчета : не позднее 31 июля текущего года представляется отчет, содержащий информацию о доходах предыдущего года. То есть до 31.07.2023 представляем отчет за 2023 год, при заполнении данных указываем размер дохода, полученный за 2022 год. Паушальцы используют данные книги КРО;

• отчет можно представить как в бумажном виде, так и в электронном;

• отчет предоставляется в локальную налоговую. Отчет в электронном виде предоставляется через сайт https://lpa.gov.rs. Для формирования отче

Экотакса. Размер налога

Для расчета налога обратимся к Uredbа o kriterijumima za određivanje aktivnosti koje utiču na životnu sredinu prema stepenu negativnog uticaja na životnu sredinu koji nastaje obavljanjem aktivnosti, iznosima naknada (далее - Uredbа).

• Определяем размер воздействия на окружающую среду. Он может быть большим, средним и малым. Для этого посмотрим какой код основной деятельности указан при регистрации в АПР и по таблице в Uredbа определим свой уровень воздействия;

• Далее, обратимся к čl. 6 Zakonа o računovodstvu и определим к какой категории юридических лиц относимся – микро, малое, среднее, крупное;

• Возвращаемся к Uredbа и определяем размер экотаксы в зависимости от размера воздействия и категории ю

Экотакса. Правовая база. Плательщики налога

Обязанность уплаты экотаксы (naknada za zaštitu i unapređivanje životne sredine) установлена Zakonom o naknadama za korišćenje javnih dobara, а также подзаконными актами: - Uredbа o kriterijumima za određivanje aktivnostikoje utiču na životnu sredinu prema stepenu negativnog uticaja na životnu sredinu koji nastaje obavljanjem aktivnosti, iznosima naknada. Данный документ определяет размер экотаксы; - Pravilnikom o izgledu, sadržini i načinu dostavljanja prijave sa podacima od značaja za utvrđivanje naknade koju je obveznik naknade za zaštitu i unapređivanje životne sredine dužan da podnese organu jedinice lokalne samouprave, odnosno prijave koju je obveznik naknade za zaštitu i unapređivanje životne sredine dužan da podnese nadležnom organu jedinice lokalne samouprave, odnosno gradskoj upravi mesečno za preuzimanja, odnosno isporuke robe u toku meseca. Данный документ определяет порядок заполнения и представления декларации.

Zakonom o na

Виды юрлиц

Иногда необходимо знать к какой категории юрлиц относится хозяйствующий субъект. Это может понадобиться для определения объема бухгалтерской отчетности или размера экотаксы. Данная категоризация осуществляется на основании Zakona o računovodstvu. Учитывются такие показатели как с

Фрилансер. Размер налогов. Выбираем между двумя моделями

На графике наглядно видно при каком размере доходов какая модель налогообложения будет более выго

Фрилансер. Размер налогов. Модель В.

Пояснения к таблице:

1, 2, 3 - месячный/квартальный приход в EUR, USD; 4, 5 – необлагаемые суммы; 6 – база для взносов; 7 – размер налога; 8, 9 – суммы пенсионного медицинского и пенсионного страхования; 10 – всего налогов и взносов; 11 – размер налоговой нагрузки в % ; 12 – «зарпла

Фрилансер. Размер налогов. Модель А

Пояснения к таблице:

1, 2, 3 - месячный/квартальный приход в EUR, USD; 4 – квартальный необлагаемый вычет; 6 – база для взносов; 7 – размер налога; 8,9 – суммы пенсионного медицинского и пенсионного страхования; 10 – всего налогов и взносов; 11 – размер налоговой нагрузки в % ; 12 – «зарплата», то, что остается от д

Фрилансер. Размер налогов

Размер налогов, уплачиваемых фрилансером в зависимости от выбранной модели налогообложения и размера дохода колеблется от 20% до 40%.

Я считаю, что лучше таблички нет ничего. На сайте Содружества фрилансеров и предузетников Сербии

Вебинар от paušal.rs. Осуществление деятельности как фрилансер

Отдельный блок на вебинаре был посвящен моделям налогообложения фрилансеров (обратите внимание, что это условное название, такого термина нет в законодательстве).

Данная модель налогообложения может применяться в отношении доходов, полученных от: - иностранного юридического или физического лица; - физлица в Сербии.

Модель имеет как преимущества, так и недостатки.

Преимущества: - не надо регистрироваться; - можно в любой момент прекратить деятельность; - право на медицинское страхование, а также трудовой стаж.

Недостатки: - по

Исполняем обязанности налогового агента: расчет и удержание налога, представление налоговой декларации

• правила расчета налога регулируются Zakonom o porezu na dohodak građana;
• рассчитав налог, заполняем налоговую декларацию по форме PPP-PD и представляем в налоговый орган. Представление декларации только в электронном виде. Видео – инструкция от налоговой как это сделать;
• после предоставления декларации получаем реквизиты для уплаты и уплачиваем налог;
• теперь можно рассчитаться с арендодателем;
• не за

Налог на zakup poslovnog prostora

Для ведения деятельности предузетник может арендовать помещение у физлица. Именно в случае аренды у физлица, у предузетника возникает обязанность платить налог. Порой, этот налог воспринимается налогом на имущество или чем-то еще. Нет. Расчет и уплата этого налога регулируются Zakonom o porezu na dohodak građana (čl. 65a).

Когда физлицо сдает свою недвижимость в аренду другому физлицу, то обязанность расчета и уплаты налога лежит на плечах физлица - арендодателя. В случае, когда помещение снимает предузетник или юрлицо, то обязанность платить налог и отчитываться по нему ложится на плечи арендатора (čl.101 Zakona o porezu na dohodak građana). В данном случае арендатор выступает в роли налогового агента, а в сербском законодательстве это называется налог po odbitku.

Ч

Регистрация предузетника на портале eUprava. Если у вас нет электронной подписи…

В таком случае вы можете уполномочить другое лицо для доступа к порталу.

Специалисты paušal.rs рассказывают как это сделать.

С официального эл. адреса (зарегистрированного в АРR) на почту ite.kontakt@gov.rs необходимо послать: ⁃ информацию pravnog lica или предузетника - название, PIB матичный брой, адрес, телефон, эл. адрес ⁃ информацию о лицу, которое наделяете пол

Регистрация предузетника на портале eUprava

Видео-инструкция от eUprava

Регистрация предузетника на портале eUprava. Регистрация предузетника (pravno lice)

1. Когда вы создали профиль для физлица, необходимо войти на портал, используя электронную подпись.
2. Из верхнего правого меню выберете Ovlašćeno lice . Введите матичный брой юрлица (предузетника).
3. Дождитесь сообщения, что вы успешно создали профиль pravnog lica.
4. После этого необходимо выйти из профиля и заново войти. При следующем входе выберете аккаунт - pravno lice или физлицо. Войдите как pravno lice, чтобы завершить настройки.
5. В настройках аккаунта pravno lice можете ввести информацию о номере телефона, адресу эл. почты, на которые хотите получать сообщения, когда документы будут доставлены в ящик. Если выберете номер телефона - будет необходима вериф

Регистрация предузетника на портале eUprava. Регистрация физлица

1. Регистрируете аккаунт для физического лица. Если уже зарегистрированы - пропускаете этот шаг;
2. Зайдите на eid.gov.rs , выберете Moja eUprava – Registracija;
3. Выберете опцию регистрации Kvalifikovanim elektornskim sertifikatom. Выберете свой сертификат и введите PIN;
4. Данные, которые находятся на вашем серти

Регистрация предузетника на портале eUprava

Zakonom o privrednim društvima (član 21) установлена обязанность регистрации хозяйствующих субъектов, в частности, предузетников, на портале eUprava (к слову, ответственности за отсутсвие такой регистрации не предусмотрено).

Для регистрации необходима квалифицированная электронная подпись. Саму регистрацию на портале можно осуществить с помощью e-mail и пароля, но в этом случае не будут доступны все опции, в том числе вы не сможете создать профиль для предузетника (pravno lice).

Этапы регистрации: ⁃ ре

Интересные моменты с вебинара от Paušal.rs.

Один из частых вопросов, который я вижу в профильных чатах: когда и куда сдавать результаты теста самостальности? Когда сдавать тест самостальности? Кто требует его проходить?

На вебинре специалисты paušal.rs ответили на этот вопрос.

Результаты теста самостальности никуда сдавать не надо. Нет срока для их сдачи. Ваши взаимоотношения с клиентом могут быть оценены по критериям, приведенным в тесте самостальности, в рамках налоговой проверки (poreska kontrola). До тех пор вы сами оценив

Вебинар от Paušal.rs

Во вторник была еще на одном мероприятии, организованном командой Paušal.rs.

Разговор был на одну из самых актуальных тем: выбор системы налогообложения для ведения деятельности. В этот раз рассматривали паушальный налог и налог для фрилансеров.

Не могу не отметить прекрасную организацию мероприятия, профессионализм спикеров, большой блок для вопросов.

К тому же вебинар был с синхронным переводом. Это прекрасный же

Позицию Министерства финансов озвучил помощник министра Драган Демирович в конце 2022 года: если актуальны условия, определенные 10 лет назад (а именно столько действуют нынешние лимиты), лимиты не будут изменены, т.к. они одни из наивысших по сравнению с другими странами региона. Также он отметил, что существующие лимиты вызывают недовольство со стороны финансовых институций ЕС, когда речь идет о приведении в соответствие сербски

Союз защитников предузетников и предпринимателей Сербии (Udruženje Zaštitnik preduzetnika i privrednika Srbije) предложил Министерству финансов пересмотреть лимиты для паушала и НДС (PDV). В качестве причины Союз приводит инфляцию, которая составила 15,1%. По мнению представителей Союза лимит доходов для паушального налогообложения необходимо поднят

Три года назад налоговое законодательство было дополнено тестом самостальности для предузетника. В связи с этим Paušal.rs на платформе  testsamostalnosti.rs провели исследование, просвещенное практике применения этого теста.

Согласно результатам, каждый четвертый предузетник осуществляет свою деятельность с риском нарушения налогового законодательства.

Специалисты выделили два основных заблуждения о тесте самостальности: ⁃ тест самостальности относится к паушальцам, которые осуществляют деятельность в IT индустрии; ⁃ если у вас есть больше одного клиента, то вы проходите тест самостальности.

Помните: тест самостальности обязателен для всех предузетников (и паушальцев, и книгашей) безотносительно вида деятельности и осуществляется в отношении каждого вашего клиента в отдельности.

И еще немного статистики от paušal.rs : ⁃ 73% опрошенных неправильно оценили свою самостальность; ⁃ 58% предузетника не соответствуют большему кол

Частый вопрос от предузетников: обязанность уплатить налог до 15 числа означает что последний день уплаты 15 или 14 число?

Полагаю, что “ноги” у этого вопроса “растут” из практики, к которой нынешние предузетники и вчерашние ИП привыкли в РФ. Что касается сроков, российское налоговое законодательство имеет формулировки “не позднее такой-то даты” или “до такой-то даты”. В первом случае это значит, что “такая-то дата” является последним днем для исполнения обязательств. Во втором случае последний срок - день накануне “такой-то даты”.

Сербское законодательство исчисляет сроки иначе. Срок уплаты авансовых платежей по налогу на samostalnu delatnost для паушальца установлен čl. 110 Zakona o porezu na dohodak gradjana: porezi koji se utvrđuju rešenjem poreskog organa plaćaju se u roku od 15 dana po isteku svakog meseca - na paušalno utvrđen prihod od samostalne delatnosti. То есть налоги уплачиваются в пятнадцатидневный срок по истечении каждого месяца и 15 число - последний день уплаты. Что, собственно, и подтверждает

Налоговый календарь на май 2023 года.

Главной датой является 15 мая. Это предельный срок для:

⁃ уплаты авансового платежа на доходы от samostalne delatnosti за апрель 2023 года; ⁃ уплаты взносов на социальное страхование на доходы от samostalne delatnosti за апрель 2023 года; ⁃ предоставления налоговой декларации о налогу на доходы граждан за 2022 год (форма PP GPDG); ⁃ предоставления налоговой деклараци

Некоторые заметки и впечатления. 1. Выступающая сразу отметила, что такого понятия как «фрилансер» в законе нет. Для меня это очень важный показатель компетентности. И не потому что я книжный червь и зануда, которая придирается к словам, а потому что когда человек читал первоисточник (а в разговорах о налогах первоисточник всегда именно закон), то он оперирует понятиями закона, а не «бытовым» языком. Да, он может использовать «бытовой» язык, но всегда сделает отсылку к законодательству и очертит рамки для «бытового» понятия, как это было сделано на этом мероприятии. Что относится к доходам «фрилансеров» и каков порядок налогообложения - все в Законе о налоге на доходы граждан. И еще раз, слова фрилансер и модель налогообложения 1 и 2 вы там не найдете 2. Данная система налогообложения не применяется предузетниками. То есть вы не можете в отношении части своих доходов быть предузетник, а в отношении другой части фрилансер. Да, ТАМ тоже думают головой и сообразили, что предузетник может доходы свыше лимитов заявить как фрилансер)))) Нет, так не выйдет. И даже, если ваш основной вид деятельности - разработка программ, а в свободное время вы даете уроки вязания, то все ваши доходы вы облагаете как предузетник. Потому что IT - ваш основной вид деятельности, но ничто (почти) не запрещает вам иметь и иные доходы. Так что тут придется решить предузетник вы или фрилансер 3. Фрилансер не может оказывать услуги сербской фирме или предузе

Была на семинаре, посвященному налогообложению доходов фрилансеров. Организаторы: NALED, Paušal.rs,

Если в РФ вы были ИП на патенте или ИП на упрощенке, то эта информация поможет лучше понять налогообложение предузетника в Сербии.

Итак, паушальный налог в Сербии и патент (патентная система налогообложения) в РФ.

◦ Идея одна: есть некая основа, которая не имеет отношения к вашим реальным доходам, и от нее считается налог. Основа рассчитывается в зависимости от вашего вида деятельности, места осуществления деятельности. В Сербии учитывается и ваш возраст

◦ В Сербии налог платится ежемесячно, в РФ на патенте двумя платежами в течение года

◦ В Сербии от основы считаются «страховые взносы» и они одинаковы каждый месяц. В РФ страховые взносы - отдельная тема, но тоже фиксированные (в отношении самого ИП, и до определенной суммы дохода). В РФ сроков уплаты два, в Сербии - ежемесячно

◦ При этом существует обязанность отслеживать ваши реальные доходы и существует ограничение для размера ваших реальных доходов. Превышение этого лимита лишает вас права на применение данного режима. Идея одинакова и для Сербии, и для РФ, разница в цифрах (и она существенна)